Владельцы, управляющие несколькими предприятиями, часто объединяют их в холдинговые структуры и группы для упрощения управления и оптимизации налоговых обязательств. Но когда учредители осуществляют транзакции для перемещения капитала между разными компаниями, эти действия могут заинтересовать налоговые органы. Поэтому необходимо выявлять риски взаимосвязи юридических лиц.
В этой статье, я расскажу о том, какие компании признаются взаимозависимыми, а также о том как выявить налоговые риски взаимозависимости юридических лиц и эффективно управлять ими.
Какие компании признаются взаимозависимыми
Взаимозависимые компании – это те, чьи отношения могут оказать влияние на условия и результаты контрактов. Налоговые инспекторы рассматривают такие связи как неблагоприятные, если они приводят к недобросовестным налоговым выгодам. Основные признаки взаимозависимости включают:
- наличие доли участия одной компании в другой не менее 25%;
- наличие у учредителя долей в нескольких компаниях от 25%;
- одинаковое лицо, занимающее пост директора в нескольких организациях;
- влияние одного и того же лица на назначение руководителей разных компаний;
- прочие критерии, изложенные в части 2 статьи 105.1 НК РФ.
Считается, что налогоплательщик осознавал нарушение налогового законодательства своей стороной, но не предпринимал никаких мер. Поэтому проверка взаимозависимости между контрагентами становится приоритетной.
Риски, связанные с взаимозависимостью юридических лиц, включают в себя возможность взыскания недоимки с налогоплательщика, если будет установлено, что ему были переданы часть дохода или активы от зависимой компании. В ходе проверки налоговики проверяют корректность уплаты налогов. Если выявятся занижения, налоговая база может быть откорректирована, что приведёт к изменению налогов у обеих сторон, попадающих под категорию взаимозависимых.
За неполную уплату или неуплату налогов по контрактам, заключенным по не рыночным ценам, между взаимозависимыми фирмами может быть наложен штраф согласно статье 129.3 НК РФ. Штраф составляет 40% от неуплаченных сумм, но не может быть менее 30 000 рублей.
Чтобы избежать негативных последствий - лучшим решением будет заручиться помощью опытного юриста. Специалист подготовит необходимые документы для доказательства, что сделки осуществлялись по рыночным ценам. Если фирма попадает под категорию крупных налогоплательщиков, юрист поможет наладить диалог с налоговыми органами для заключения соглашения о ценообразовании.
Как выявить налоговые риски взаимозависимости юридических лиц
Гражданский кодекс Российской Федерации выделяет три способа установления взаимозависимости между лицами:
1) В силу закона (часть 2 статьи 105.1);
2) Через самостоятельное признание взаимозависимости (часть 6 статьи 105.1);
3) На основании решения суда (часть 7 статьи 105.1).
Раннее выявление налоговых рисков помогает лучше подготовиться к проверкам со стороны налоговых органов.
Рекомендую обратить внимание на следующие аспекты:
- наличие общих учредителей в нескольких компаниях;
- расположение фирм по одному адресу;
- открытие банковских счетов в одном и том же банке;
- наличие родственных связей;
- данные 2-НДФЛ о работниках, одновременно трудоустроенных в нескольких фирмах;
- финансовая взаимозависимость (например, поручительство или целевое финансирование);
- наличие сразу общего и специализированного режимов налогообложения.
Также полезно анализировать сделки с учетом состава участников, условий, сумм доходов и расходов по итогам исполнения контрактов, а также экономической выгоды и рентабельности.
Замечу, что факт взаимозависимости сам по себе не является доказательством налогового правонарушения. Если налоговая служба не сможет подтвердить, что действия группы лиц направлены на снижение налоговой нагрузки, дополнительный налог не будет начислен.
Как эффективно управлять рисками взаимозависимости юридических лиц
Для надежной защиты от налоговых рисков целесообразно обратиться за помощью к юристу. Специалист выполнит ряд необходимых действий в зависимости от поставленных задач:
- проанализирует законность дробления бизнеса;
- проведет юридический аудит (как трудовых, так и коммерческих) договоров с целью выявления признаков взаимозависимости юридических лиц;
- осмотрит склады,
- офисные и торговые помещения, сопоставив их с бухгалтерской документацией; подготовит правовое обоснование политики лояльности к клиентам (например, скидок, распродаж);
- исключит использование одинаковых товарных марок, знаков и логотипов.
По завершении работы юрист подготовит экспертное заключение о наличии потенциальных рисков и предложит рекомендации по их устранению.
Консультация юриста по выявлению рисков взаимозависимости юридических лиц
Я давно и успешно провожу консультации по поводу взаимозависимости между компаниями. Помогу вам провести налоговый аудит, распределить и минимизировать налоговые риски.
Если вам необходима юридическая поддержка, вы можете оставить заявку на бесплатную консультацию и я свяжусь с вами в удобное для вас время.
Если эта статья была вам полезна - ставьте лайк и подписывайтесь на мой канал, чтобы не пропустить новую полезную информацию о защите вашего бизнеса!
Также, подписывайтесь на мой канал в TELEGRAM На моем канале вы найдёте всё о:
✓Разрешении арбитражных споров;
✓Банкротстве юридических лиц;
✓Налоговых проверках (сопровождение, допросы, возражения, Оспаривание в суде);
✓Налоговом консалтинге и по структурированию безопасного бизнеса.
А также свежие новости из мира бизнеса и юриспруденции!