Социальный налоговый вычет представляет собой возврат части уплаченного налога, который удерживается с сотрудника.
Физическим лицам соц.вычеты предоставляются: за обучение; лечение; за физкультурно-оздоровительные услуги; в виде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения; в виде взносов по договорам добровольного пенсионного страхования и договорам добровольного страхования жизни.
Основание: Приказы ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/737@, от 12.10.2023 № БВ-7-11/736@, Информация Минспорта России, письмо ФНС России от 06.12.2023 № БС-4-11/15314@
Оформить возврат вычета можно двумя способами: через налоговую (предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ) или через работодателя (предоставить заявление).
В данной статье представлен алгоритм оформления вычета через работодателя в программе «1С: Зарплата и управление персоналом 8, редакция 3», далее «1С: ЗУП»
- Настройка программы: для отображения данного вида вычета необходимо в Настройках / Раздел зарплаты включить в состав удержаний
- Справочник видов вычетов НДФЛ содержат полный перечень вычетов, которые установлены на законодательном уровне (пп. 2 - пп. 5, пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ (п. 2 ст. 219 НК РФ))
Для социального налогового вычета используется код 332:
- Право сотрудника на применение вычета регистрируется в «1С: ЗУП» с помощью документа уведомления (на основании заявления):
Заполняются основные разделы:
- Организация
- Сотрудник
- Налоговый период
- Месяц применения вычетов (начало)
- Вкладка «Социальные вычеты»/Взносы на добров. Страхование жизни – указывается сумма (в примере сумма равна 70тр.)
Вычеты первоначально можно зарегистрировать в карточке сотрудника, во вкладке «Налог на доходы»:
Соц. вычет уменьшает налоговую базу для учета НДФЛ.
Пример использования соц. вычета (расчет НДФЛ при использовании соц. вычета):
- Аванс:
Сумма дохода меньше вычета, соответственно, вычет применился равный сумме дохода
- Зарплата за месяц:
При окончательно расчете зарплаты программа в программе наглядно отображается применённый вычет: начислено по итогу месяца 93315,22р, вычет 70 000р, по итогу: 93 315,22 – 70 0000 = 23 315,22 (*13% = 3 031 НДФЛ)
Для проверки и отслеживания регистров налогового учета НДФЛ используются типовые отчеты 1С:
Вычет применился полностью в начислениях за январь, т.к. сумма дохода больше. В случаях, когда сумма дохода за месяц меньше «заявленного» вычет, то вычет будет применяться в следующих периодах.
По дате выплаты зарплата за январь выплачена в феврале, НДФЛ попадает на февраль.
Важно помнить соответствие планируемых и фактических дат выплат для учета и корректного расчета НДФЛ