Пошаговая инструкция: как оспорить штраф от налоговой

Вот пошаговая инструкция по оспариванию штрафа от налоговой инспекции:

Шаг 1. Получите решение о привлечении к ответственности

Налоговая направляет документ:
• Лично под роспись.
• По почте заказным письмом (срок получения — 6 дней с даты отправки).
Срок обжалования: 1 месяц с даты получения решения..
Важно: Не платите штраф сразу — можно потерять право на обжалование.

Шаг 2. Подготовьте возражения

Основания для отмены штрафа:

1. Нарушение процедуры проверки (например, отсутствие понятых).
2. Ошибки в расчёте суммы (неверная база, ставка).
3. Отсутствие доказательств нарушения (нет подписанных актов, первичных документов).
4. Истечение срока давности (3 года с момента нарушения, ст. 113 НК РФ).
   — Доказательства:
   • Чеки, договоры, накладные, бухгалтерские отчёты.
   • Письменные пояснения контрагентов.
   • Экспертизы (например, подтверждение подлинности подписи).

Шаг 3. Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган

Куда:
• Через инспекцию, вынесшую решение, либо напрямую в УФНС вашего региона.
• Онлайн: Личный кабинет налогоплательщика → раздел «Жизненные ситуации».
Содержание жалобы:

1. Реквизиты решения (номер, дата).
2. Суть претензий (ссылки на статьи НК РФ).
3. Требование: отменить штраф полностью/частично.
4. Приложения: копия решения, доказательства.

Шаг 4. Дождитесь рассмотрения жалобы

Срок: 1 месяц (ст. 140 НК РФ).
— Налоговая может:
• Отменить штраф.
• Снизить сумму.
• Оставить решение без изменений.
Результат: получите письменный ответ с обоснованием.

Шаг 5. Обратитесь в суд

Если вышестоящая налоговая отклонила жалобу:
Куда подавать иск:
• Арбитражный суд — для ИП и организаций.
• Районный суд — для физических лиц.
Срок: 3 месяца с даты получения отказа (ст. 198 АПК РФ, ст. 219 КАС РФ).
Госпошлина:
• Для физлиц — 300 ₽.
• Для юрлиц — 6 000 ₽.
Исковое заявление должно содержать:
• Подробное описание нарушений со ссылками на законы.
• Расчёт суммы, которую вы считаете правильной.
• Ходатайства (например, о вызове свидетелей).

Шаг 6. Участвуйте в судебном заседании

Подготовьте:
• Оригиналы всех документов.
• Ходатайство о проведении экспертизы (если нужно).
• Позицию по каждому доводу налоговой.
Если суд проигран: можно подать апелляцию в течение 1 месяца.

Шаг 7. Обжалуйте решение суда

Апелляция: Подаётся в вышестоящий суд через суд первой инстанции.
Кассация: В арбитражный кассационный суд (для юрлиц) или в Верховный суд (для физлиц).
Срок:
• Апелляция — 1 месяц.
• Кассация — 2 месяца.

Что нельзя делать:

1. Пропускать сроки без ходатайства о восстановлении (уважительные причины: болезнь, командировка).
2. Игнорировать требования суда или налоговой (например, не предоставлять запрошенные документы).
3. Указывать в жалобе эмоциональные оценки («налоговая действовала несправедливо») вместо правовых аргументов.

Пример из практики:

Ситуация: ИП оштрафовали на 150 000 ₽ за «неуплату НДС».
Действия:

1. Подготовил возражения: предоставил платёжные поручения и выписки по счёту, подтверждающие уплату налога.
2. Подал жалобу в УФНС.
3. Через 3 недели штраф отменили.