Как платить НДФЛ в 2025 году: новый порядок уплаты налога и сдачи уведомлений

С 2025 года компании, ИП и налоговые агенты обязаны соблюдать новые правила уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Теперь платить налог нужно дважды в месяц, а уведомления сдавать в строго установленные сроки. В статье разберем ключевые изменения, а также подробно рассмотрим порядок расчета, уплаты и подачи уведомлений по НДФЛ в 2025 году.

Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и скачивайте!

Основные изменения в порядке уплаты НДФЛ

1. Платить налог нужно два раза в месяц — теперь перечисление НДФЛ не привязано к дате выплаты зарплаты, а идет по четкому графику.
2. Уведомления об исчисленном НДФЛ теперь тоже подаются дважды в месяц.
3. Специальные ставки и сроки уплаты НДФЛ появились для некоторых категорий доходов (ценные бумаги, инвестиционные счета и др.).
4. Обновлен порядок исчисления налога: больше нет специальных правил для зарплаты и премий, все доходы облагаются одинаково.
5. Если срок уплаты налога выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Как платить НДФЛ в 2025 году: два срока

В соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты должны перечислять удержанный НДФЛ следующим образом:

• До 28-го числа текущего месяца — налог с доходов, удержанный с 1 по 22 число текущего месяца.
• До 5-го числа следующего месяца — налог с доходов, удержанный с 23 по последнее число текущего месяца.
• До последнего рабочего дня текущего года — налог с доходов, удержанный с 23 по 31 декабря.

Специальные случаи:

• НДФЛ с выплат при увольнении — перечисляется в общие сроки, отдельного порядка нет.
• НДФЛ с арендной платы — также уплачивается в общем порядке, независимо от даты подписания акта или срока аренды.
• НДФЛ с операций с ценными бумагами и инвестиционными инструментами — перечисляется в общие сроки.

Как сдавать уведомления по НДФЛ в 2025 году

С 2025 года налоговые агенты обязаны сдавать уведомления об исчисленном НДФЛ дважды в месяц:

• До 25-го числа текущего месяца — уведомление за доходы, удержанные с 1 по 22 число месяца.
• До 3-го числа следующего месяца — уведомление за доходы, удержанные с 23 по последнее число месяца.
• До последнего рабочего дня года — уведомление за доходы, удержанные с 23 по 31 декабря.

Если организация начислила НДФЛ по разным ставкам или КБК, каждое начисление указывается отдельным блоком в уведомлении.

Важно!
Если в каком-либо периоде НДФЛ не удерживался, подавать уведомление не требуется.

Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году

Таблица сроков перечисления НДФЛ

Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году в зависимости от вида дохода

1. Зарплата, премии, отпускные, больничные

• Дата возникновения дохода — день выплаты.
• Срок уплаты НДФЛ — в соответствии с общими правилами (28-е число текущего месяца или 5-е число следующего месяца).

2. Суточные сверх лимита, компенсация проезда и проживания в командировке без документов

• Дата возникновения дохода — последний день месяца утверждения авансового отчета.
• Срок уплаты НДФЛ — в соответствии с общими правилами.

3. Выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПД)

• Дата возникновения дохода — день выплаты.
• Срок уплаты НДФЛ — 28-го или 5-го числа.

4. Дивиденды и выплаты членам совета директоров

• Дата возникновения дохода — день выплаты.
• Срок уплаты НДФЛ — в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ.

5. Материальная выгода (льготные займы, скидки на товары, безвозмездные передачи)

• Дата возникновения дохода — в зависимости от вида выгоды.
• Срок уплаты НДФЛ — 28-е или 5-е число.

6. ИП с доходов от предпринимательской деятельности

• Дата получения дохода — день поступления денег.
• Срок уплаты НДФЛ:
  За I квартал — до 28 апреля.
  За полугодие — до 28 июля.
  За девять месяцев — до 28 октября.
  По итогам года — до 15 июля следующего года.

7. Граждане, не являющиеся ИП, с доходов, подлежащих декларированию

• Дата получения дохода — дата фактического поступления денег.
• Срок уплаты НДФЛ — до 15 июля следующего года.

Заключение

С 2025 года налоговые агенты и ИП должны привыкнуть к новому порядку уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Главные нововведения:

• Платежи теперь дважды в месяц.
• Уведомления тоже подаются дважды в месяц.
• Упразднены специальные правила для зарплат и премий.
• Введены новые сроки для инвесторов, арендодателей и индивидуальных предпринимателей.

⚠ Важно! Чтобы избежать штрафов и пеней, соблюдайте новые сроки уплаты НДФЛ и сдачи уведомлений!