Налоговая инспекция в прошлом году выпустила Методические рекомендации по амнистии дробления бизнеса, где подробно рассказала, как правильно отказаться от схемы дробления и какие есть альтернативные пути для компаний.
Разбираемся, что важно знать предпринимателям, какие риски остаются и как избежать проблем.
Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и скачивайте!
Как добровольно отказаться от дробления
Чтобы налоговая «простила» дробление, нужно перестать платить налоги по схеме раздробленного бизнеса и начать платить так, как если бы это была одна компания или ИП.
Но что делать, если участники дробленческой схемы работают на упрощенке?
Налоговая предлагает два варианта:
✔ Перейти на общую систему налогообложения (ОСН).
✔ Присоединить формально отдельные компании к основной.
При этом можно выбрать и свой вариант – налоговой неважно, каким способом компания откажется от дробления. Главное – чтобы налоги были уплачены в полном объеме.
Если решено перейти на ОСН, то уведомление об этом нужно подать не позднее 15 января 2025 года.
Как проходит амнистия дробления
Если у компании уже есть решение по проверке (камеральной или выездной), то всё зависит от даты вступления этого решения в силу:
- Если решение вступило в силу до 12 июля 2024 года – амнистии не будет. Налоговые доначисления придется заплатить.
- Если решение вступить в силу не успело – оно приостанавливается автоматически.
Если бизнес добровольно прекращает дробление, это «замораживание» становится постоянным – налоговая не будет требовать исполнения старого решения.
❗ Важный момент:
- Дополнительных документов подавать не нужно.
- Инспекция не будет издавать отдельный акт о приостановке решения.
Как налоговая узнает, что бизнес перестал дробиться
Налоговики следят за отказом от схем дробления по трем основным признакам:
✔ Декларация за 2025 год покажет, что налоги пересчитаны без схем дробления.
✔ Если инспекция не назначает выездную проверку по дроблению за 2025-2026 годы.
✔ Запросы на документы. Инспекторы могут запросить первичку, данные по составу группы, пояснения по доходам и расходам, а также вызывать директоров на комиссии.
Ключевой риск: в подвешенном состоянии бизнес останется до 2030 года – налоговая может назначить проверку вплоть до 31 декабря 2029 года.
Кому амнистия НЕ поможет
Есть случаи, когда прощения за дробление не будет, даже если компания отказалась от схемы.
🚫 Если бизнес продолжает дробиться в 2025-2026 годах.
🚫 Если дробление было в 2021 году и раньше – амнистия покрывает только 2022-2024 годы.
🚫 Если решение по проверке за 2022-2024 годы уже вступило в силу до 12 июля 2024 года.
Какие налоги нельзя списать через амнистию:
- НДФЛ и страховые взносы. Они не связаны с дроблением, а с серыми зарплатами.
- Налог на прибыль и УСН. Если недоплата произошла не из-за дробления, а из-за других нарушений.
- Страховые взносы в МСП. Если бизнес дробился ради льгот по страховым.
- Общепит, уклонившийся от НДС.
- Добывающие компании, занизившие себестоимость.
Что делать, если проверка уже идет
Если компания продолжает дробление, но налоговая уже назначила выездную проверку, можно спасти ситуацию:
✔ Заплатить все налоги правильно за 2025-2026 годы.
✔ Добавить к этому корректные налоги за 2024 год.
В этом случае амнистия распространяется на 2022 и 2023 годы.
А что если ликвидироваться или уйти в банкротство?
Есть лазейка – если компания закрывается, то налоговая готова списать дробленческие доначисления.
Но только если в ЕГРЮЛ официально внесена запись, что компания:
✔ Ликвидируется.
✔ Будет исключена из Реестра.
✔ Признана банкротом и идет конкурсное производство.
Вывод: что делать бизнесу прямо сейчас
- Пересмотреть бизнес-модель – выгоднее ли сохранить текущую структуру или отказаться от дробления?
- Если переходите на ОСН – не забудьте подать уведомление до 15 января 2025 года.
- Проверить, не подпадает ли бизнес под случаи, когда амнистия невозможна.
- Если уже идет проверка – заплатить налоги правильно за 2024-2026 годы, чтобы спасти 2022-2023.
- Подготовить документы – налоговая может запросить их в любой момент до 2030 года.
Бизнесу дали шанс легально выйти из схем дробления. Но делать это нужно по правилам, иначе проверка и доначисления всё равно догонят.