Налоговая инспекция активно проверяет компании, которые работают с самозанятыми. Если инспекция решит, что самозанятые – это замаскированные сотрудники, компанию ждет доначисление налогов, штрафы и пени. Разбираемся, как избежать проблем.
Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и скачивайте!
Как налоговая доказывает, что самозанятые – это обычные сотрудники
Налоговая инспекция использует три основных источника информации:
- Документы (договоры, акты, переписка).
- Электронные носители информации (например, бухгалтерские программы, электронные счета).
- Допросы свидетелей (сами самозанятые, сотрудники компании).
Эти инструменты позволяют инспекторам находить несоответствия и выносить решения о доначислении налогов.
Что ищет налоговая в договорах и актах выполненных работ
Основной аргумент инспекции – договор с самозанятым похож на трудовой. Как они это доказывают?
- В договоре указано, что самозанятый выполняет работу лично и на постоянной основе.
- Важен не результат работы, а сам процесс (это признак трудового договора).
- Оплата фиксированная, не зависит от объема работ.
- Самозанятые подчиняются внутреннему распорядку компании, могут быть наказаны.
- Компания предоставляет условия труда (офис, инструменты).
- Акты выполненных работ не содержат подробностей – не ясно, что именно сделал самозанятый.
Суд и налоговая оценивают, есть ли в документах признаки трудового договора. Если они есть – доначислений не избежать.
Что смотрит налоговая в допросах
Инспекция активно допрашивает самозанятых и сотрудников. Вот какие вопросы задают:
- Кто помогал регистрироваться в качестве самозанятого?
- Кто оформлял чеки в приложении «Мой налог»?
- Были ли у самозанятого другие клиенты?
- Был ли у самозанятого фиксированный график работы?
Если компания сама регистрировала сотрудников как самозанятых, помогала оформлять чеки, контролировала их рабочее время – это веский аргумент для доначислений.
Как снизить риски налоговых претензий
1. Проверьте договоры
- В договоре должен быть четко прописан результат работы, а не процесс.
- Самозанятый не должен подчиняться внутреннему распорядку.
- Оплата должна зависеть от объема выполненной работы, а не быть фиксированной каждый месяц.
2. Оформляйте корректные акты выполненных работ
- В акте четко указывайте, что сделал самозанятый.
- Описывайте конкретный результат, а не процесс работы.
- Не используйте общие фразы – инспекция проверяет именно этот документ.
3. Следите за самостоятельностью самозанятого
- Он должен сам формировать и отправлять чеки через приложение «Мой налог».
- Он должен работать с разными заказчиками, а не только с вашей компанией.
- Рабочее место у него должно быть свободным (не в офисе компании).
4. Готовьтесь к допросам
- Объясните самозанятым, что они должны говорить правду, но понимать юридическую разницу между трудовыми и гражданско-правовыми отношениями.
- Проанализируйте, нет ли у них признаков штатного сотрудника.
Как компании удалось отбиться от налоговой
В одном из дел инспекция пыталась доказать, что секретарь и ремонтник – не самозанятые, а сотрудники. Но компания смогла защитить свою позицию:
- Оплата зависела от объема выполненной работы, а не была фиксированной.
- Даты выплат привязывались к подписанию акта, а не к конкретным числам.
- Стоимость работы менялась, причем разница была значительной.
- Самозанятые не подчинялись внутреннему трудовому распорядку.
- Рабочее место у них отсутствовало.
Суд встал на сторону компании.
Главные выводы
- Не превращайте самозанятого в сотрудника – он должен работать самостоятельно, без подчинения внутренним правилам.
- Документы – ваше всё. Договор и акты должны быть оформлены правильно, чтобы налоговая не смогла их использовать против вас.
- Не оформляйте за самозанятых их чеки – это их обязанность.
- Готовьтесь к допросам – налоговая активно использует свидетельские показания.
Налоговая реформа – это новые вызовы для бизнеса
Перед предпринимателями сейчас стоит вопрос:
- Как правильно оформить бизнес-структуру?
- Как не разориться на налогах и избежать претензий ФНС?
Пора действовать.