В 2024 г. количество граждан, оформивших самозанятость, превысило 10 млн человек.
И тренд на привлечение бизнесом самозанятых только набирает обороты.
Налоговые органы прекрасно знают об этом и постоянно проводят контрольные мероприятия в целях выявления работодателей, использующих налоговый режим для самозанятых в незаконных схемах ухода от налогообложения.
Основные риски сотрудничества с самозанятыми
Риск № 1. Переквалификация отношений между самозанятым и заказчиком из гражданско-правовых в трудовые.
Это основной и самый болезенный риск для малого бизнеса.
Одна из причин переквалификации — когда в договоре содержится определенная функция, которая вменяется подрядчику, т.е. договор с самозанятым исполнителем должен заключаться для достижения какого-то измеримого результата и объема работ, а не для выполнения определенной функции.
Налоговая отслеживает работодателей, которые сокращают число работников (а значит, и отчисления на них) и привлекают для выполнения отдельных функций самозанятых.
По итогам применения специально разработанных инструментов предпринимателям и компаниям присваиваются риск-баллы, сигнализирующие о потенциальных нарушениях.
Какие могут быть последствия?
Налоговая осуществит перерасчёт, потребует доплатить ндфл и страховые взносы за всё время сотрудничества.
Дополнительно инспектор может выписать штраф и начислить пени.
Риск № 2. Утрата исполнителем статуса самозанятого.
Самозанятый исполнитель может потерять возможность применять режим нпд (например, в связи с превышением максимального годового дохода в размере 2,4 млн. руб.) и забыть сообщить об этом Вам.
Какие будут последствия?
Скорее всего, Вас признают налоговым агентом.
Соответственно, необходимо будет удержать НДФЛ, начислить страховые взносы с доходов Исполнителя с момента, когда тот лишился статуса самозанятого.
Помимо прочего придётся сформировать и сдать отчётность.
Чтобы обезопасить компанию, забирайте шпаргалку для всех, кто работает с самозанятыми, фрилансерами и удаленными исполнителями + шаблон юридически грамотного договора с самозанятым по ссылке