Произошли изменения КБК в части НДФЛ: введена пятиступенчатая шкала налогообложения, а также и появились отдельные КБК для доходов в виде районного коэффициента и процентной надбавки. И в нашей новой статье мы расскажем вам о формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов в программе «1С:Бухгалтерия» с учётом этих изменений 2025 года.
Формируем уведомление для налоговой о сумме исчисленного и удержанного НДФЛ в «1С:БУХ»
Сначала необходимо учесть сроки уплаты удержанного НДФЛ. Если НДФЛ удержан с 1-го по 22-е число текущего месяца, то и платить налог в бюджет нужно будет не позднее 28-го числа текущего месяца. Если НДФЛ удержан с 23-го по последнее число месяца, то — не позднее 5-го числа следующего месяца. А с 23 декабря по 31 декабря — и не позднее последнего рабочего дня года. Чтобы ФНС могла понять, какую сумму ЕНП надо распределить в счёт уплаты НДФЛ, надо представить уведомление. Форма, а также формат уведомления утверждены приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.
Налоговые агенты обязаны представлять уведомления по НДФЛ два раза в месяц. Это: не позднее 25-го числа текущего месяца по удержанному НДФЛ в период 1-22-е число, не позднее 3-го числа месяца и по уже удержанному НДФЛ с 23-го и по последнее число предыдущего месяца и по удержанному НДФЛ за период 23-31 декабря и не позднее последнего рабочего дня года.
В программном продукте «1С:Бухгалтерия» удержанный налог фиксируется при проведении документов выдачи наличных или списания с расчётного счёта. При выплате зарплаты и дивидендов вся сумма удержанного НДФЛ переносится на ЕНС. Проводка тут формируется автоматически: Дт 68.01 Кт 68.90. Дата начисления налога на ЕНС здесь и зависит уже от даты выплаты зарплаты или дивидендов: это 28-е или 5-е число месяца (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Далее в программе 1С необходимо сформировать уведомление за нужный период. Данные удержанного налога сформируются в разрезе регистраций в налоговом органе, КБК. Документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» предназначен только для подготовки/отправки данных в ФНС РФ. Можно распечатать уведомление или же выгрузить сведения для отправки через стороннего оператора. Также их можно сразу отправить прямиком в налоговую, если подключёна «1С-Отчётность». Подготовить это платёжное поручение на уплату НДФЛ тут можно еще и из списка задач организации.
Формируем уведомление для налоговой о сумме исчисленных страховых взносов в «1С:Бухгалтерии»
Чтобы ФНС России смогла распределить поступивший ЕНП и в счёт уплаты страховых взносов, здесь и необходимо будет представить уведомление об исчисленных налогах, авансовых платежах, сборах, страховых взносах (п. 9 ст. 58 НК РФ). Форма/формат уведомления уже утверждены приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Документ и должен быть представлен не позднее 25-го числа месяца, в котором и установлен срок уплаты налогов и взносов. Его и необходимо отправлять в налоговый орган по месту учёта в электронной форме через ТКС с УКЭП или же через ЛК налогоплательщика.
Обратите внимание! Страховые взносы и на доп. соцобеспечение членов лётных экипажей, а также еще и работников угольной промышленности не входят в состав ЕНП с 2025 года. Их необходимо будет теперь перечислять отдельными платёжками не позднее 28 числа месяца, который же следует за месяцем начисления. Уведомление об исчисленных суммах не подаётся.
Как зарегистрировать документ в ПП «1С:Бухгалтерия»? Уведомление представляется в ФНС в тех месяцах, когда не сдаётся расчёт по страховым взносам. Суммы взносов к уплате за месяцы налоговая и увидит из расчёта по страховым взносам. В остальных же случаях в бухгалтерской программе регистрируется документ «Уведомления об исчисленных суммах налогов».
Расчёт зарплаты и страховых взносов за месяц производится и с помощью документа Начисление зарплаты. При проведении формируются проводки по начислениям. Проводки здесь и отражают суммы страховых взносов: по единому тарифу — по Кт счёта 69.09, доп. взносы за сотрудников, занятых на работах с вредными условиями труда, — по Кт счета 69.02.5, доп. взносы за сотрудников, занятых на работах с тяжёлыми условиями труда, — по Кт счета 69.02.6, взносы на доплату к пенсии членам лётных экипажей — и по Кт счета 69.02.3, страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — по Кт счета 69.11. А также здесь еще и формируется проводка по Дт 69.09 Кт 69.90 (перенос всей задолженности по страховым взносам на единый налоговый счёт). Дата начисления налога на ЕНС – это и последний день срока уплаты страховых взносов (это: 28-е число месяца).
В феврале 2025 года для подготовки уведомления нажмите «Уведомление о налогах в феврале 2025» или перейдите в «Операции — Уведомления», а затем нажмите на кнопку «Сформировать уведомление». Документ здесь и заполняется автоматически. Предназначен он только для отправки данных в ФНС. Из него можно также и распечатать уведомление или же выгрузить сведения для отправки через стороннего оператора. Их можно отправить еще и напрямую в налоговую, если же подключён сервис «1С-Отчетность».
Подготовить платёжное поручение на уплату страховых взносов можно из списка «Задачи организации». Если решено уплатить эти взносы и вместе с другими налогами, то подготовка производится в разделе «Банк и касса — Платёжные поручения — Оплатить — Начисленные налоги и взносы». В любом случае платёжное поручение и формируется здесь автоматически.