⚖️ Что такое управленческий баланс❓
Управленческий баланс — это отчет, отражающий финансовое состояние компании на определенный момент времени. В отличие от бухгалтерского баланса, который составляется в соответствии с законодательными требованиями, управленческий баланс адаптирован под потребности бизнеса и служит инструментом для принятия управленческих решений.
Зачем нужен управленческий баланс?
Он помогает владельцам и руководителям:
- Оценить реальное финансовое положение бизнеса.
- Понять структуру активов и обязательств.
- Принять решения по инвестициям, оптимизации расходов, управлению ликвидностью.
- Контролировать уровень долговой нагрузки и финансовую устойчивость.
Как составляется управленческий баланс?
- Определяются активы – всё, что принадлежит компании и может приносить экономическую выгоду (деньги, товарные запасы, оборудование, дебиторская задолженность).
- Определяются обязательства – всё, что компания должна выплатить (кредиты, аренда, задолженность перед поставщиками).
- Формируется капитал – разница между активами и обязательствами, отражающая собственные средства бизнеса.
В управленческом балансе показатели могут корректироваться: например, учитывать реальную стоимость активов, разделять долги по срокам погашения, учитывать условные обязательства. Главное — не соответствие формальным требованиям, а максимальная полезность для анализа и управления бизнесом.
Как проводить анализ управленческого баланса❓
Многие владельцы бизнеса и даже финансисты считают, что анализ управленческой отчетности — это недостижимая вершина🚀. Однако, если смотреть на этот процесс как на набор четких, измеримых шагов, все становится значительно проще.
И это то, чему можно научиться❗
На самом деле, анализ управленческого баланса — это навык, который доступен каждому, кто хочет глубже понять свой бизнес. Простой алгоритм и готовность к детальному разбору цифр помогут вам не только стабилизировать бизнес, но и вывести его на новый уровень.
Вот основные моменты, на которые следует обратить внимание:
👉1. Активы и пассивы
Посмотрите и проанализируйте структуру Активов и Пассивов, посмотрите как они менялись в динамике (пример на фото), выявите причины, которые привели к изменениям показателей.
👉2. Соотношение собственного и заемного капитала
Соотношение собственного и заемного капитала показывает степень финансовой независимости компании. Если доля собственного капитала высока, бизнес более устойчив к внешним рискам и меньше зависит от кредиторов. Высокая доля заемного капитала, напротив, может указывать на повышенные обязательства и риск для компании, особенно при изменении условий кредитования.
👉3. Оборотный капитал
Оборотный капитал показывает, сколько средств доступно для поддержания операционной деятельности. Оборотный капитал должен оставаться на позитивной стороне баланса, ведь от него зависит, сможет ли бизнес выполнять краткосрочные обязательства без необходимости прибегать к заемным средствам.
👉4. Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности
Сравнивайте дебиторскую и кредиторскую задолженности на предмет их изменений. Рост дебиторской задолженности, например, может сигнализировать о проблемах с клиентами. А увеличение кредиторской задолженности — это маркер того, что компания пользуется отсрочкой по платежам для улучшения ликвидности. Здесь важно держать баланс: кредиторы тоже не будут ждать вечно, особенно налоговая 😅.
Подведем итог: что дает анализ управленческого баланса?
- Прозрачность финансов. Видите, где (в чем) хранятся средства.
- Управляемость процессами. Принимаете решения на основе реальных цифр.
- Гибкость в кризисных ситуациях. Управленческий баланс позволяет быстро оценить и изменить направление, не дожидаясь годовых отчетов.
