🔎 Как налоговые проверки помогают выявлять «теневых» бенефициаров и привлекать их к ответственности

Сегодня разберем, как решения по выездным налоговым проверкам могут использоваться для привлечения скрытых владельцев бизнеса (бенефициаров) к субсидиарной ответственности.

🏛 Кто такой КДЛ и почему это важно?

В Законе о банкротстве вместо понятия «бенефициар» применяется термин контролирующее должника лицо (КДЛ). Им может быть как физическое, так и юридическое лицо, если оно за три года до банкротства компании:

✅ имело возможность давать обязательные указания должнику (через родственные связи, должностное положение, право на сделки);

✅ или иным образом контролировало его деятельность.

📌Закон также определяет три презумпции КДЛ. Ими признаются:

1️⃣ Генеральный директор, управляющая компания, ликвидатор, члены исполнительного органа..

2️⃣ Лицо, владеющее более 50% акций или голосов в обществе.

3️⃣ Лицо, получившее выгоду от недобросовестных действий руководства компании.

💡 Именно третья презумпция часто используется в налоговых проверках для привлечения скрытых владельцев к ответственности.

🧐 Как налоговые проверки помогают выявить «теневых» бенефициаров?

📌 Материалы налогового контроля могут быть использованы как доказательства в делах о банкротстве (п. 13 Обзора судебной практики ВС РФ от 26.12.2018).

🔍 ФНС России выделяет ряд оснований, которые позволяют отнести то или иное лицо в группу «теневых» бенефициаров:

✅ 1. Получение выгоды

✔ Любые имущественные или неимущественные преимущества (доход, активы, переданные безвозмездно или по заниженной цене).

✅ 2. Способы получения выгоды

💰 Использование схем разделения бизнеса:

🔹 Активы выводятся в «центры прибыли», а долги остаются в «центрах убытков».

🔹 Участие в незаконных финансовых операциях.

✅ 3. Другие основания

📎 ФНС учитывает неформальные связи с руководством должника:

📌 совместное проживание,

📌 совместная учеба,

📌 служба или другие личные отношения.

📎 Могут использоваться данные оперативно-разыскных мероприятий.

✅ 4. Показания номинального директора

⚠ Номинальный директор должен подтвердить свои слова фактами:

🔹 раскрыть структуру владения,

🔹 указать источники дохода,

🔹 описать схемы вывода активов.

📚 Реальные кейсы из судебной практики

📌 ГК «Хольцпласт» (А40-150758/2017)

🔹 Бенефициары контролировали иностранные компании, через которые выводили активы.

📌 ООО «Атон» (А04-2898/2015)

🔹 Владелец перераспределял прибыль между компаниями,

🔹 Сотрудники подтвердили, что ключевые решения принимал именно он.

📌 ГК «Дельта Групп» (А41-22526/2016)

🔹 Передача товарных знаков аффилированной структуре после начала банкротства,

🔹 Вся группа компаний управлялась одним лицом.

📊 Анализ финансовых потоков и структуры бизнеса помогает выявлять скрытых владельцев и привлекать их к ответственности.

💡 Что делать, если вас пытаются привлечь к субсидиарной ответственности?

Если вы:

🔹 Кредитор и хотите взыскать задолженность с реального выгодоприобретателя,

🔹 Лицо, которого пытаются привлечь к ответственности,

📩 Наши эксперты помогут как в защите интересов, так и в получении исполнения.

👉 Подробнее – на сайте!

🔥 Подписывайтесь, чтобы не пропустить новые разборы сложных правовых ситуаций! 🚀