Чистые активы – это разница между активами компании и ее обязательствами. Этот показатель помогает определить финансовую устойчивость организации и обязателен к расчету в ряде ситуаций, например, при выплате дивидендов, выходе участника ООО, изменении уставного капитала, составлении отчетности.
В каких случаях нужно считать чистые активы?
Компании обязаны рассчитывать чистые активы в следующих ситуациях:
- По итогам года – расчет включается в бухгалтерскую отчетность.
- При выплате дивидендов – выплата возможна только при положительных чистых активах.
- При выходе участника из ООО – чтобы определить стоимость его доли.
- При изменении уставного капитала – если он становится выше или ниже чистых активов, требуется корректировка.
- При реорганизации или ликвидации компании – расчет помогает определить финансовое состояние бизнеса.
Формула расчета чистых активов
Чистые активы рассчитываются как разница между активами компании (за вычетом дебиторской задолженности) и ее обязательствами.
Формула:
📌 ЧА = Активы – Обязательства
Или в бухгалтерском балансе:
📌 ЧА = (Строка 1600 «Итого активы») – (Строка 1400 «Итого обязательства»)
Пошаговый расчет чистых активов
Шаг 1: Определение общей стоимости активов
В расчете участвуют все активы компании, включая:
- Основные средства – здания, оборудование, транспорт.
- Нематериальные активы – лицензии, патенты, товарные знаки.
- Запасы – сырье, товары на складе.
- Дебиторская задолженность – долги контрагентов перед компанией.
- Денежные средства – на счетах и в кассе.
📌 Берем данные из бухгалтерского баланса (строка 1600 «Итого активы»).
Шаг 2: Вычитаем обязательства компании
В обязательства входят:
- Кредиты и займы – банковские и коммерческие.
- Кредиторская задолженность – долги поставщикам, налогам, зарплате.
- Резервы и обязательства – начисленные налоги, штрафы, долги перед сотрудниками.
📌 Берем данные из баланса (строка 1400 «Итого обязательства»).
Шаг 3: Вычисляем чистые активы
📌 Чистые активы = Итого активы – Итого обязательства
Пример:
- Итого активы (строка 1600) = 5 000 000 рублей.
- Итого обязательства (строка 1400) = 3 200 000 рублей.
- Чистые активы = 5 000 000 – 3 200 000 = 1 800 000 рублей.
Если чистые активы положительные, компания финансово устойчива. Если чистые активы отрицательные, возможны серьезные последствия (см. ниже).
Чистые активы и дивиденды
📌 Дивиденды можно выплачивать только при положительных чистых активах!
Если после выплаты дивидендов чистые активы окажутся меньше уставного капитала, дивиденды выплачивать нельзя.
Пример:
- Уставный капитал ООО – 50 000 рублей.
- Чистые активы до выплаты дивидендов – 300 000 рублей.
- Выплата дивидендов на сумму 280 000 рублей приведет к уменьшению чистых активов до 20 000 рублей, что ниже уставного капитала.
📌 В этом случае дивиденды выплатить нельзя.
Чистые активы при выходе участника из ООО
Если участник выходит из ООО, ему выплачивается стоимость доли, которая определяется на основе чистых активов.
📌 Стоимость доли = Чистые активы × Доля участника в УК
Пример:
- Чистые активы компании = 2 000 000 рублей.
- Доля участника в уставном капитале – 30%.
- Выплата участнику = 2 000 000 × 30% = 600 000 рублей.
Если чистые активы отрицательные, компания не сможет выплатить участнику деньги, что может привести к ликвидации.
Чистые активы и изменение уставного капитала
📌 Уставный капитал нельзя увеличивать, если он становится больше чистых активов.
Если уставный капитал превышает чистые активы, его необходимо уменьшить.
Пример:
- Уставный капитал – 1 000 000 рублей.
- Чистые активы – 800 000 рублей.
Компания обязана уменьшить уставный капитал до суммы не выше 800 000 рублей.
Что делать, если чистые активы отрицательные?
Если чистые активы меньше уставного капитала или ушли в минус, возможны негативные последствия:
- Обязательное уменьшение уставного капитала – если капитал выше чистых активов.
- Риск ликвидации – если чистые активы отрицательные два года подряд, налоговая может потребовать закрытия компании.
- Невозможность выплаты дивидендов – это запрещено законом.
- Снижение доверия инвесторов и контрагентов – компания считается финансово нестабильной.
📌 Как исправить ситуацию:
- Увеличить прибыль компании (повысить доходы, сократить расходы).
- Внести дополнительные взносы от участников.
- Продать убыточные активы.
- Пересмотреть налоговую и бухгалтерскую политику.
Чистые активы в отчетности
📌 Компании обязаны указывать расчет чистых активов в годовой отчетности. Этот показатель важен для:
- Собственников бизнеса – для оценки финансового состояния.
- Инвесторов – для принятия решений о вложениях.
- Налоговой инспекции – для контроля соответствия уставного капитала.
- Чистые активы – это разница между активами компании и ее обязательствами.
- Этот показатель важен при выплате дивидендов, изменении уставного капитала, выходе участников из ООО.
- Если чистые активы отрицательные, компания обязана принять меры по их увеличению.
- Налоговая может потребовать ликвидации, если чистые активы остаются отрицательными два года подряд.
Контролируйте чистые активы компании, чтобы избежать финансовых проблем и санкций со стороны налоговой инспекции.
Если вам необходимы услуги аудита, финансового ревизора или форензик, то обращайтесь в нашу аудиторскую компанию. Работаем с 1998 года, состоим в СРО «Содружество», а в штате работают специалисты с опытом от 20 лет. Отзывы читайте на Яндекс. Обратиться можно по телефону: +7 (495) 070 35 14 или оставить заявку на сайте аудиторской компании.