Расчет НДФЛ при продаже машины или квартиры
В отличие от имущественных налогов физических лиц, НДФЛ от продажи имущества исчисляет сам налогоплательщик, исходя из представленной декларации.
Если гражданин продал движимое имущество, например, автомобиль за 600 тыс. руб., то полученный доход равен сумме сделки.
При продаже недвижимого имущества аналогичное правило работает не всегда.
Размер дохода определяется с учетом кадастровой стоимости проданного объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Если эта величина больше суммы, указанной в договоре купли-продажи, то именно ее необходимо брать в расчет НДФЛ.
Пример.
Гражданин продал квартиру за 2 млн руб.
Если ее оценка в Росреестре 3 млн руб, то в доход берется кадастровая оценка (3 000 000 х 0,7 = 2 100 000; 2 100 000 > 2 000 000).
Если кадастровая стоимость объекта недвижимости 2,4 млн, то в доход указывается цена сделки (2 400000 х 0,7 = 1 680 000; 1 680 000 < 2 000 000).
Каждый налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода при продаже имущества. Для этого в декларации можно заявить налоговый вычет:
— в размере 1 млн руб. при продаже жилых объектов (дом, квартира, комната, доля в жилье) и земельных участков;
— в размере 250 тыс. руб. при реализации нежилых сооружений (баня, гараж), а также транспортных средств;
Таким образом, заявив вычет при продаже автомобиля за 600 тыс. руб., НДФЛ составит 45 500 руб. (600 000 - 250 000) х 13%).
При вычете с продажи квартиры за 2 млн руб., сумма налога будет 130 тыс. руб. (2 000 000 – 1 000 000) х 13%).
Вместо имущественного вычета можно учесть расходы на покупку проданного объекта.
Пример.
Гражданин купил дом за 4 млн руб., а через 2 года продал его на 1 млн дороже.
Чтобы уменьшить сумму налога, при подаче декларации он приложил документы, подтверждающие факт и сумму покупки.
Это позволило снизить налоговую базу для исчисления НДФЛ с 5 млн до 1 млн руб. (5 000 000 – 4 000 000).
И, как следствие, уменьшить сумму налога к уплате с 650 тыс. до 130 тыс. руб.
При декларировании доходов от продажи имущества можно заявить только один вид вычета на каждый объект. Удобнее всего заполнить декларацию и направить ее в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика.
Представить декларацию физическим лицам необходимо не позднее 30 апреля.