Дорогие подписчики, сегодня мы порадуем вас лёгким отвлечением от налогового права в сторону административной ответственности. Расскажем интересный, но в то же время грустный случай.
Жили-были на свете двое: русский и китаец. У китайца была мечта продать квартиру в России и вернуться на родину, а у русского была мечта купить квартиру и стать собственником! (интересный вариант кстати!)
Скопил русский денег, приехал к китайцу да и купил у него квартиру. Оба счастливы и исполнились их желания!
Да вот только узнала об их сделке налоговая инспекция через пару лет и предъявила русскому требование – заплати мол в бюджет 40% от стоимости проданной квартиры (Прим.: русский-то как порядочный гражданин, сделку ту провел через Росреестр, сдал декларацию о доходах (по части вычета НДФЛ), а китаец тоже как порядочный заплатил со сделки все причитающиеся с него налоги). Ну и налоговая инспекция стоимость проданной квартиры с русского стребовала по суду.
Сказка быль, да в ней намек! Не нарушайте люди валютное законодательство РФ! Ну и остальные несколько тысяч законодательных актов РФ… А то будет вам плохо по Кодексу об административных правонарушениях. В общем, опять без юристов ни туда и не сюда…
Фабула дела: сделка между резидентом РФ и нерезидентом РФ, проведена официально, переход права собственности зарегистрирован в Росреестре. Одно плохо – расчеты произведены наличными денежными средствами минуя расчетные счета.
Нарушенные требования закона: пункт 3 статьи 14 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:
«3. Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций…»
Примеры:
1. Постановление Верховного Суда РФ от 07.09.2015 N 302-АД15-10046 по делу N А74-6710/201
«Судами установлено, что 11.03.2014 нерезидентом (гражданином Монголии) за наличный расчет приобретены у предпринимателя товары на сумму 111 900 руб., в том числе: сок гранатовый 1 л 1/9 в количестве 270 штук на сумму 8 100 руб., капуста белокочанная свежая в количестве 6000 кг на сумму 78 000 руб., яблоко "Галла" 1/13 в количестве 195 кг на сумму 7 800 руб., яблоко "Подарочные" 1/8 в количестве 120 кг на сумму 6 000 руб. и мандарины Марокко 1/10 в количестве 200 кг на сумму 12 000 руб.
Товар, указанный в счете-фактуре от 11.03.2014 N 3, выпущен (условно выпущен) с территории Российской Федерации таможенным постом Тывинской таможни по декларации на товары N 10603040/120314/0000015 в режиме "Экспорт" 12.03.2014. Отправитель, декларант и лицо, ответственное за финансовое урегулирование, - гражданин Монголии.
Поскольку совершенная резидентом и нерезидентом валютная операция не входит в перечень исключений, предусмотренных частью 3 статьи 14 Закона N 173-ФЗ, ее осуществление минуя счета в уполномоченных банках валютным законодательством Российской Федерации не допускается».
2. Постановление Верховного Суда РФ от 07.07.2023 N 45-АД23-3-К7
«Частью 3 статьи 14 Закона N 173-ФЗ определено, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Таким образом, действия Головенько А.Б. квалифицированы по части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в соответствии с установленными обстоятельствами, нормами данного Кодекса и валютного законодательства Российской Федерации».
Кстати, в данном случае при предоставлении займа и его последующем возврате привлечение к ответственности применяется к каждой стороне – т.е. дважды.
Примечание автора: ну а если вы думаете, что это фейк или как-то жестоко, то рекомендуем вам обратиться к размеру ответственности согласно предыдущей редакции той же статьи 15.25 КоАП РФ:
«влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.»
Ну и для тех, кто подумает о неразумности и несоразмерности наказания, напоминаем, что согласно статье 1.2 КоАП РФ:
«Задачами законодательства об административных правонарушениях являются защита личности, охрана прав и свобод человека и гражданина, охрана здоровья граждан, санитарно-эпидемиологического благополучия населения, защита общественной нравственности, охрана окружающей среды, установленного порядка осуществления государственной власти, общественного порядка и общественной безопасности, собственности, защита законных экономических интересов физических и юридических лиц, общества и государства от административных правонарушений, а также предупреждение административных правонарушений».
Делитесь своим мнением о данной статье в комментариях. Также подписывайтесь на наш телеграмм-канал «Налоговый консалтинг», где мы делимся уникальной аналитикой по налоговым вопросам и актуальными новостями в сфере экономики и налогов.
#налог #ФНС #налоговая #ВНП #выезднаяналоговаяпроверка #судебнаяпрактика #суд #верховныйсуд #налоговаяслужба #налоговыйконсалтинг #юридическаякомпания #экономика
Статья выпущена 20.02.25 г.
