Что собой представляет налоговый вычет?💡
Налоговый вычет представляет собой сумму, которая при соблюдении определенных условий снижает налогооблагаемую базу (доход, подлежащий налогообложению). Право на получение налогового вычета имеют резиденты России — как граждане, так и иностранцы, осуществляющие трудовую деятельность в стране и уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Возврат налога, известный как налоговый вычет, может быть оформлен после уплаты налога, например, при оплате расходов на приобретение недвижимости, образование или медицинские услуги. В этом случае возвращается определенная сумма подоходного налога, ранее уплаченная вами.
Кроме того, при подаче заявления о применении вычета работодателю, он может приостановить удержание налога с вашего заработка до полного использования суммы вычета или ежемесячно снижать налогооблагаемую базу на ее величину (например, при стандартных налоговых вычетах).
1. Разновидности налоговых вычетов:
• Стандартные налоговые вычеты, к которым относятся вычет на налогоплательщика, предоставляемый определенным льготным категориям граждан, вычет на ребенка и вычет за выполнение нормативов ГТО;
• социальные (на образование, медицинские услуги и другие);
• имущественные (при приобретении недвижимости или продаже имущества, при получении дохода от майнинга цифровой валюты);
• инвестиционные;
• вычеты на долгосрочные сбережения.
2. Какие бывают социальные налоговые вычеты и как их получить?
Социальные налоговые вычеты предоставляются по расходам на:
• благотворительность;
• образование;
• медицинские услуги (в том числе медицинское страхование) и лекарственные препараты;
• добровольное пенсионное страхование, уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию;
• добровольное страхование жизни;
• прохождение независимой оценки своей квалификации;
• физкультурно-оздоровительные услуги.
Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 150 000 рублей за год, то есть возвращается (или не удерживается) налог от 150 000 рублей. По расходам до 2024 года сумма налоговых вычетов составляет 120 000 рублей.
В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о предоставлении вычета можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления.
3. Какие бывают стандартные налоговые вычеты и как их получить?
К стандартным налоговым вычетам относятся:
• вычет на налогоплательщика (для некоторых льготных категорий граждан);
• вычет на ребенка (размер вычета на ребенка зависит от того, сколько у вас детей);
• вычет за выполнение нормативов ГТО.
Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после того, как ему подается соответствующее заявление. В таком случае уменьшается налоговая база, с которой он ежемесячно удерживает НДФЛ. Однако, если у вас есть дети или если вы относитесь к льготной категории граждан, но не подавали работодателю заявление на предоставление вычета, вы сможете обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат излишне уплаченной суммы налога.
4. Какие бывают имущественные налоговые вычеты и как их получить?
Имущественный налоговый вычет можно оформить:
• если вы продали имущество, продали долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также если у вас изъяли имущество для государственных или муниципальных нужд с компенсацией выкупной стоимости;
• если вы построили или приобрели жилье, а также если вы купили земельный участок, в том числе с использованием ипотеки;
• если вы получили доход от майнинга цифровой валюты (вычет предоставляется в сумме расходов на майнинг).
5. Какие бывают инвестиционные вычеты и как их получить?
Если вы занимаетесь инвестициями, вы можете претендовать на налоговый вычет, если осуществляли следующие операции:
• с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получили доход;
• вносили личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый до 31 декабря 2023 года;
• получали доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом до 31 декабря 2023 года.
Вы можете выбрать, какой инвестиционный вычет вам подходит:
• вернуть НДФЛ от той суммы, которую положили на инвестиционный счет (но не более чем от предельного размера вычета 400 000 рублей за год);
• не платить налог с заработанной на инвестициях суммы после продажи акций и выведения их с ИИС и его закрытия (договор на ведение ИИС должен быть заключен минимум 3 года назад);
Например, вы внесли 100 000 рублей на ИИС в 2021 году, купили акции и валюту. Допустим, к началу 2024 года на вашем ИИС оказалось уже 300 000 рублей. У вас есть выбор:
• вернуть 13% от внесенных на счет 100 000 рублей (13 000 рублей);
• не платить налог на доход с суммы в 200 000 рублей (26 000 рублей).
Очевидно, что в данной ситуации выгоден второй вариант. Но если бы ваш доход был меньше, то первый вариант мог быть выгоднее. Выбор вы можете сделать не сразу, а по истечении трех лет, когда станет понятно, что для вас лучше.
• если вы покупали ценные бумаги не через ИИС, то вы можете получить вычет на доход от их продажи, если они находились в собственности более 3 лет (предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей).
Налоговые вычеты по индивидуальному инвестиционному счету могут быть предоставлены в упрощенном порядке. Все необходимые сведения ФНС получит напрямую от налогового агента (банка) и пришлет вам в личный кабинет на сайте ФНС предзаполненное заявление на вычет. Его нужно проверить и подписать электронной подписью. Не все банки подключены к системе информационного обмена с ФНС для предоставления упрощенного налогового вычета — уточните эту информацию у менеджера вашего банка.
Подробнее об инвестиционных налоговых вычетах — читайте на сайте ФНС РФ.
6. Какие бывают вычеты на долгосрочные сбережения и как их получить?
Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения бывают 4 видов — вычет на сумму сберегательных взносов, на сумму пенсионных взносов, на сумму внесенных денег на ИИС, открытый в 2024 году и позже, и на сумму дохода, полученного от операций на таком ИИС. В зависимости от ситуации вы можете вернуть налог от суммы взносов или внесенных денег либо вовсе не платить налог с дохода по ИИС, если вы:
• платили взносы по договорам долгосрочных сбережений, оформленным на себя, близких родственников или детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
• платили взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, оформленным с 2025 года на себя, близких родственников или детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
• пополняли ИИС;
• получили доход по операциям на ИИС.
Предельная сумма вычетов, если вы платили сберегательные взносы, пенсионные взносы либо пополняли ИИС — 400 000 рублей. Например, вы сможете получить максимум 52 000 рублей, если ваши доходы облагались по ставке 13%. Обращаться за вычетом следует в налоговую инспекцию по окончании года, в котором вы платили взносы и (или) пополняли ИИС. Обратите внимание: минимальный срок выплат по договору долгосрочных сбережений и срок действия договора на ведение ИИС — 5 лет. Если получить вычет и закрыть ИИС раньше, НДФЛ придется вернуть.
Если вы получили доход по операциям на ИИС, вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ на доход на сумму до 30 млн рублей. Вычет доступен при закрытии ИИС один раз при условии владения счетом не менее 5 лет. Предоставляется налоговой инспекцией либо налоговым агентом, через которого открыт ИИС. Обратиться за вычетом можно начиная с 2029 года.
Хотите больше полезной информации? Подписывайтесь.
