Жить и работать на Крайнем Севере непросто, поэтому власти поддерживают таких работников северной надбавкой к зарплате. Действуют ставки от 30 до 100%. Разберемся, кому положены «северные», где их посмотреть, какие ставки НДФЛ использовать для таких доходов в 2025 году.
Что такое северная надбавка и на что она влияет
Северная надбавка (процентная надбавка, «северные», «полярка») — фиксированная доплата тем, кто трудится на Крайнем Севере или приравненных к нему областях.
Как работают северные надбавки: спустя полгода-год работы сотруднику прибавляется 10-20% к зарплате. Выплата северных надбавок происходит дважды в месяц вместе с зарплатой. Ставка растет до того момента, пока не будет достигнут предел. Например, в Мурманске максимальная надбавка составит 100%, а в Братске (Иркутская область) — 50%.
Надбавка для молодежи растет быстрее. Так, на Крайнем Севере сотрудники до 30 лет получат надбавку 20% вместо стандартных 10% уже спустя полгода работы. Далее раз в полгода она будет расти еще на 20%, а при достижении 60% — раз в год на 20%, пока не достигнет предела.
Перечень районов Крайнего Севера и приравненных областей есть в одном документе — постановлении Правительства РФ № 1946, он отменил собой целый ряд распоряжений и постановлений, которые ранее действовали в России и СССР. Важно отметить, что отдельные субъекты целиком относятся к Крайнему Северу, а в некоторых регионах к «северным» относят только отдельные местности. Например, вся Мурманская область целиком считается «северной», а на Сахалине такой статус имеют лишь несколько округов.
Районный коэффициент и северная надбавка — две разные доплаты. Они считаются отдельно, при этом коэффициент выплачивается c первого дня работы и никак не зависит от стажа или возраста.
На какие выплаты начисляется северная надбавка
Северную надбавку начисляют на всю зарплату, включая оклад, премии, компенсации и другие регулярные выплаты. Надбавка за северный стаж не влияет на размер отпускных, больничных и командировочных — на те выплаты, которые зависят от среднего дохода.
«Северные» платят в зависимости от того, где человек фактически живет. Например, если сотрудник живет и трудится в Магадане, а офис компании располагается в Москве — надбавка всё равно будет действовать.
Кому положена северная надбавка: работникам на трудовых договорах. Также бухгалтер сделает такую доплату совместителям, вахтовикам и удаленщикам.
Читайте другие материалы по теме:
Где посмотреть северную надбавку в своем регионе
Северная надбавка действует в районах Крайнего Севера и приравненных к нему областях. Единого списка для всех субъектов нет, но можно ориентироваться на эту таблицу. Ниже мы разберем, какие северные надбавки применяются в 2025 году. Их размер варьируется от 30 до 100% — чем суровее климат, тем выше будет ставка.
Северная надбавка 100%
Ставка 100% установлена для тех, кто живет на Крайнем Севере. Жители этих регионов получают надбавку 10% через полгода работы, и далее каждые полгода — еще по 10%, пока надбавка не вырастет до максимальной.
Где действует: Чукотский АО, Северо-Эвенский район Магаданской области, Корякский и Алеутский районы Камчатского края, острова Северного Ледовитого океана и его морей.
Северная надбавка 80%
В районах Крайнего Севера с менее суровым климатом сотрудник получит надбавку в размере 10% спустя полгода работы. Она будет увеличиваться еще на 10% каждые 6 месяцев. Когда ставка достигнет 60%, начнут прибавлять по 10% за год работы, пока «северные» не достигнут максимума — 80%.
Где действует: Саха, Камчатка, Магадан, Мурманская область; Ненецкий, Чукотский, Ямало-Ненецкий АО; отдельные местности Карелии, Коми, Тывы, Сахалина, Красноярского, Хабаровского краев, Архангельской и Иркутской областей, Ханты-Мансийского АО.
Северная надбавка 50%
Надбавка 50% действует в местностях, приравненных к Крайнему Северу. Здесь за каждый год работы сотрудник получит 10% надбавки, пока та не вырастет до максимальной.
Где действует: отдельные местности Алтая, Бурятии, Карелии, Коми, Тывы; Забайкальского, Красноярского, Пермского, Приморского, Хабаровского краев; Амурской, Архангельской, Иркутской, Томской, Тюменской областей и Сахалина; Ханты-Мансийского АО.
Северная надбавка 30%
Самая низкая ставка 30% действует в остальных регионах с особым климатом. После первого года работы сотрудник получит 10% прибавки, далее она будет расти на 10% каждые два года.
Где действует: Бурятия, Тыва, Коми; Архангельская, Иркутская, Читинская области; Красноярский край; южные районы Дальнего Востока.
Облачная 1С упрощает расчет зарплаты и налогов. Бухгалтер может вручную указать северную надбавку и районный коэффициент — далее они будут автоматически учитываться при расчете зарплаты. Поработайте в облачной 1С бесплатно 14 дней и оцените, насколько это удобно.
Как рассчитывать НДФЛ с северных надбавок в 2025 году
С 1 января 2025 года все налогоплательщики перешли на новую пятиступенчатую шкалу НДФЛ, также для новых ставок ввели другие коды КБК. Теперь ставок пять — от 13 до 22%.
В связи с изменениями у бухгалтеров возникают вопросы: как платить НДФЛ с северной надбавки и районного коэффициента, какие ставки и КБК использовать?
Отвечаем: такие доходы теперь выделены в отдельную налоговую базу. Для них действует две ставки, также утверждены отдельные КБК для районных и северных надбавок:
— 13% при доходе до 5 млн рублей, КБК — 182 1 01 02210 01 1000 110;
— 15%, если доход больше 5 млн, КБК — 182 1 01 02230 01 1000 110.
Можно ли работодателю не начислять северную надбавку
Применение северных надбавок обязательно, в законах нет исключений. Если надбавку не выплачивают, это нарушение. За него предусмотрены штрафы по статье 5.27 КоАП РФ:
— для ИП — от 1 000 до 5 000 рублей;
— для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
— для компаний — от 30 000 до 50 000 рублей.
Суть статьи коротко
✅ Право на северную надбавку есть у сотрудников, которые живут и трудятся на Крайнем Севере и в приравненных областях. Начисление северной надбавки зависит от региона, стажа и возраста работника.
✅ Минимальная северная надбавка — 10% за полгода работы, максимально она может вырасти до 30, 50, 80 или 100%. Единого официального документа, где были бы собраны все размеры надбавок, сейчас нет. Точные размеры для своего региона можно посмотреть в таблице.
✅ Северные надбавки обязательны. Если не добавлять их к зарплате, работодатель рискует получить штраф до 50 000 рублей.
☁️ Облачная 1С — для расчета зарплаты, налогов и взносов
1С в облаке предлагает бухгалтеру все нужные инструменты для расчета зарплаты и налогов по сотрудникам. Вы можете вручную ввести размер северной надбавки и районного коэффициента — далее они будут автоматически учитываться программой при расчете зарплаты. Это удобно и значительно экономит время.
Для оперативного обмена расчетными листками, справками и другими кадровыми документами с персоналом рекомендуем подключить сервис «1С:Кабинет сотрудника».