Если вы решили завершить предпринимательскую деятельность по какой-либо причине, расскажу, как грамотно это сделать без налоговых рисков и иных рисков для вас.
Добровольное прекращение деятельности ИП носит заявительный характер. Для этого Приказом ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» разработана Форма № Р26001 (приложение № 10 к Приказу).
Кроме этого, процедура регистрации прекращения деятельности ИП облагается госпошлиной в размере 160 рублей.
Итак, проще всего завершить бизнес, если вы работаете без наемных работников, без кассового аппарата, ну, и, естественно, без долгов по налогам, взносам и иным обязательным платежам.
Если у вас есть сотрудники, то о предстоящем расторжении с ними трудовых договоров вы должны уведомить работников в срок, установленный в трудовом договоре. В день увольнения произведите с ними окончательный расчёт (статья 140 Трудового кодекса РФ):
- выплатить зарплату,
- компенсацию за неиспользованный отпуск
Также нужно оформить все сопутствующие документы:
- выписку из формы ЕФС
- выдать положенные справки: о доходах физлица, о трудовом стаже и пенсионных взносах, о заработке № 182н (по требованию работника)
- выписку из электронной трудовой книжки или бумажную трудовую книжку.
Работник может письменно потребовать выдать ему любые документы, связанные с его трудовой деятельностью, это право гарантировано ему статьей 84.1 Трудового кодекса РФ.
Сообщение об увольнениях работников также следует продублировать в службу занятости (статья 53 Закона о занятости населения).
Далее нужно уплатить налоги и страховые взносы.
В случае прекращения предпринимательской деятельности до конца года ИП с работниками вам необходимо до момента подачи Заявления о государственной регистрации прекращения деятельности представить в налоговый орган расчет по страховым взносам.
Сведения подаются за период с начала года по день представления указанного расчета включительно.
Оставшиеся неуплаченные указанные в расчете взносы нужно уплатить в течение 15 календарных дней с момента снятия с учета в качестве ИП (п. 5 статьи 432 Налогового кодекса РФ).
Отмечу, «закрыть ИП» можно и при наличии долгов по налогам. Но важно помнить, что при этом вся налоговая задолженность будет продолжать числиться за налогоплательщиком - физическим лицом.
Так что уйти от уплаты задолженности путем прекращения предпринимательской деятельности не получиться.
Итак, расчеты с работниками произведены, можно приступить к формированию итоговых деклараций.
Они подаются до закрытия бизнеса, но только после проведения окончательных расчетов с персоналом.
Обязанность подачи декларации зависит от применяемого предпринимателем налогового режима.
Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, до конца года сдают декларацию 3-НДФЛ за последний налоговый период в срок не более пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности, такие положения регламентированы п. 6 статьи 6.1, статьи 216, п. 3 статьи 229 Налогового кодекса РФ, п. 9 статьи 22.3 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08 августа 2001 года 129-ФЗ.
Указанные налогоплательщики должны направить в инспекции и декларацию по НДС.
Плательщики на УСН итоговую декларацию при закрытии ИП сдают за последний налоговый период, когда налогоплательщик применял УСН до подачи Заявления о закрытии ИП.
Также перед подачей Заявления нужно уплатить сумму налога по УСН.
ИП на патенте, плательщики налога на профессиональный доход и плательщики, применяющие АУСН, декларации не подают на основании соответствующих положений законов:
статьи 346.52 Налогового кодекса РФ,
статьи 13 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ
статьи 13 Федерального закона от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».
Если вы применяете режим ЕСХН, декларацию по налогу вы подаёте за последний налоговый период, не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, который указан в уведомлении о прекращении деятельности, обосновано это пунктом 9 статьи 346.3, пунктом 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ.
Главы КФХ, которые прекращают деятельность до окончания года, должны не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности представить расчет по страховым взносам.
Период расчета - с начала года до даты государственной регистрации прекращения деятельности в качестве главы КФХ, это установлено пунктом 1 статьи 423, пунктом 4 статьи 432 Налогового кодекса РФ.
Предпринимателям - нерезидентам декларацию нужно подать не позднее чем за один месяц до выезда за пределы РФ, это требование пункта 3 статьи 229 Налогового кодекса РФ.
Если вы применяли кассовый аппарат, то его нужно снять с учета в заявительном порядке до подачи Заявления о прекращении деятельности, к нему приложите отчет о закрытии фискального накопителя.
Инспекторы в течение 10 рабочих дней снимут кассу с учета.
По общему правилу, срок процедуры закрытия ИП - 5 рабочих дней с момента получения документов налоговым органом.
После чего уже «бывшему бизнесмену» выдадут Уведомление о снятии с учета и лист записи из ЕГРИП.
Важно! Перед тем, как закрыть ИП, рекомендуется завершить все отношения с контрагентами, а уже только потом закрыть расчётные счета в банке.
Я со своей стороны желаю однозначно успешного бизнеса, но все мы понимаем, что обстоятельства могут сложиться по-разному.
И если у вас возникают вопросы при ведении или безрисковой завершении вашего дела, мы совместно можем найти грамотный выход из ситуации и продолжить заниматься любимым прибыльным делом.
На мой взгляд, любую проблему можно решить, главное грамотное подойти к вопросу.