Коллеги и предприниматели, как вы там? Уже смирились с НДС на УСН или еще в стадии отрицания?
Я интересную фичу узнала (Боже, храни идейных предпринимателей) и самый прикол — в Налоговом кодексе в этом месте реально белое пятно, которое допускает некоторые вольности.
Итак, после потери права на освобождение от НДС можно выбрать ставку: 5%, 7% или стандартную 20%.
🙆♂️ Но у льготных ставок (5% и 7%) есть нюансы:
➡️ Ограничение по доходу (см. п.8 ст. 164 НК РФ)
➡️ Нельзя принимать входящий НДС к вычету – он включается в стоимость товаров и услуг (см. пп.8 п. 2 ст. 170 НК РФ)
То есть: реализовали что-то с НДС → отчитались → заплатили его весь в бюджет.
Внимание вопрос: можно ли учесть в расходах НДС, который мы заплатили в бюджет?
Но! В НК есть пп.22 п.1 ст. 346.16 (), где говорится:
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
....
22) суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса, а также суммы туристического налога;
Русским языком - можно включать в расходы налоги и сборы, кроме НДС, уплаченного по п.5 ст.173 НК (это НДС, который освобожденец от налога выставил добровольно).
... то есть получается можно что-ли??
Аргумент сторонников учета НДС в расходах:
«Ну вы же включаете в расходы страховые взносы? Значит и НДС можно.»
Продвинутые говорят: только НДС уплаченный в бюджет по п.5 ст.173 НК нельзя принимать в расходы, значит другой можно.
🤔Но вот в чем подвох:
✅ Эта норма (про п.5 ст. 173НК) действовала еще до появления НДС на УСН.
✅ Свежих разъяснений от ФНС нет
✅ Законотворцы, скорее всего, просто забыли прописать запрет для новых ставок
Формально все неточности трактуются в пользу налогоплательщика
‼️Но если дойдет до спора, суды с большой долей вероятности встанут на сторону налоговой.
‼️Налоговики будут против сразу и без разговоров.
Почему? Потому что НДС – это косвенный налог.
Его платит покупатель, а мы его только транзитом отправляем в бюджет.
Это не наши расходы, а чужие деньги, которые мы просто проводим через себя.
В то время как страховые взносы, транспортный налог и прочие налоги – это реально наши расходы.
Так что провернуть этот финт с учетом НДС в расходах не получится.
.. но это мое мнение.