Самозанятость — настолько простой режим, что можно забыть, что и на нём легко совершить ошибки. Некоторые из них приведут к доначислениям, а из-за каких-то придётся останавливать работу. Собрали главные риски и их последствия. Будьте начеку.
Просроченная оплата налога
Последствия: ежедневные пени.
До 12 числа каждого месяца приложение «Мой налог» рассчитывает сумму налога и уведомляет об этом самозанятого, которому нужно оплатить её до 28 числа. Если вовремя не заплатить, налоговая начислит пени.
Размер пени рассчитывается по формуле:
Сумма задолженности × кол-во дней просрочки × ставка ЦБ × 1/300
Формула расчёта пеней для физических лиц и ИП: сумма задолженности × количество дней просрочки × 1/300 ставки Банка России, которая действовала в периоде просрочки
Через 10 дней после неуплаты налоговая пришлёт требование заплатить налог и пени. Например, самозанятый должен уплатить налог на 4000 ₽. Нынешняя ключевая ставка — 21% годовых. Значит: 4000 × 10 дней × 1/300 × 21% = 28 ₽.
👉 В сервисе «Мой налог» можно настроить автоматическое списание налога. Тогда не будет ни просрочек, ни пеней.
1. На главном экране нажимаете на «Прочее». 2. Заходите во вкладку «Платежи». 3. Нажимаете «Автоплатёж не подключён» и выбираете нужную карту
Невыданные чеки
Последствия:
- Первый штраф — 20% от суммы сделки.
- Повторное нарушение — штраф 100% от суммы сделки.
Если выполнять заказы простых физлиц, которым чеки обычно не нужны, то зачем их формировать и платить 4 процента? А риски имеются.
Представьте: самозанятый электрик выполняет заказы, берёт оплату. Он должен выписать чек, и лучше ему это сделать, ведь заказчиком может оказаться налоговый инспектор с контрольной закупкой. Государство усиливает контроль за рынком самозанятых. Плюс есть человеческий фактор. Если клиенту не понравится, что исполнитель не выбил чек, он может пожаловаться в налоговую, и тогда к самозанятому приедут.
Недовнесённая сумма
Последствия: доначисления.
Этот просчёт касается только тех самозанятых, которые продают товары собственного производства через онлайн-площадки.
Сумма чека за проданный товар должна соответствовать той, которую клиент заплатил за покупку. Неважно, что на ваш счёт поступило меньше денег из-за комиссии, которую удерживает площадка. ФНС может легко выявить несоответствие, если сравнит сумму чека с фактической стоимостью на сайте.
Использование статуса для прикрытия трудовых отношений
Последствия: перерасчёт налога и доначисления.
Касается тех, кто постоянно выполняет заказы для одного юрлица или ИП. Налоговая может заподозрить, что так заказчик уходит от выплаты взносов, а самозанятый — от более высокого налога, НДФЛ. За подмену трудовых отношений в первую очередь отвечает работодатель. Но и сам самозанятый от этого пострадает.
Налоговая будет трактовать отношения трудовыми, а значит, за всё время такого сотрудничества нужно было платить не НПД 6% от дохода, а НДФЛ 13%. ФНС пересчитает налог и обяжет самозанятого доначислить сумму.
⚠️ Также самозанятому нельзя сотрудничать с бывшим работодателем по ТК, если с момента увольнения не прошло трёх лет. Последствия те же: перерасчёт налога с 6% на 13%.
Превышение лимита дохода
Последствия: потеря статуса.
Бывает, что самозанятый по невнимательности упускает момент, когда его годовой доход превысит 2,4 млн ₽. Тогда приложение «Мой налог» перестанет формировать чеки, а доход самозанятого будет облагаться НДФЛ 15%. Придётся заполнить декларацию 3-НДФЛ за год и заплатить налог через личный кабинет ФНС. А если доход превысил лимит у ИП на НПД, тогда он автоматически переходит на режим ОСН.
Лучше контролировать доход в рамках лимита в приложении «Мой налог» в разделе «Прочее» → «Статистика». Если видите, что доход подбирается к лимиту, лучше заранее открыть ИП на подходящем спецрежиме, чтобы не прерывать работу.
Запрещённая деятельность
Последствия: потеря статуса.
Налоговая узнает о нарушении по сформированному чеку, запросит в банке выписку о движении денег на счёте самозанятого, изучит площадки с объявлениями его услуг и пригласит его в офис для объяснений. Если нарушение докажут, с режимом НПД придётся распрощаться.
👉 Полный список запрещённой деятельности для самозанятых — в ч. 2 ст. 4, Закона №422-ФЗ.
В заключение
Самозанятому проще вести дела, чем тому же ИП, но за некоторые красные линии лучше не заступать. А чтобы правильно считать расход и доход, лучше для своего мини-бизнеса использовать отдельную банковскую карту для самозанятых. Помимо удобства, она ещё и выгодная.
- Бесплатные выпуск и обслуживание.
- Бесплатные переводы до 100 000 ₽ в любые банки.
- Кешбэк от банка и ПС «Мир».
- До 12% на остаток по карте.
ПАО КБ «Центр-инвест»
Генеральная лицензия Банка России № 2225 от 26 августа 2016 г.