В 2024 году в ОАЭ был впервые введен корпоративный налог. Его размер составил 9%, а это одна из самых низких ставок в мире. В связи с изменениями у компаний, которые имеют регистрацию на территории Объединенных Арабских Эмиратов, увеличились обязательства перед налоговыми и другими государственными органами.
Одно из них – своевременная уплата налогов в установленном размере. Кроме того, важно своевременно предоставлять финансовые и налоговые отчеты в государственные органы строго в установленные сроки. Такой подход позволяет эффективно управлять рисками в сфере бизнеса в современной меняющейся мировой экономике.
Чтобы не забывать о сроках исполнения налоговых обязательств бизнеса перед налоговыми и другими государственными органами, следует вести соответствующий календарь. Это полезно и выгодно для самого владельца бизнеса, так как помогает контролировать сроки выполнения обязательств и избегать штрафов и других санкций за их нарушения.
Преимущества использования календаря в бизнес-практике компаний, зарегистрированных в ОАЭ
Такая документация позволяет фиксировать важные даты для компаний: сроки предоставления отчетности в налоговую и другие государственные органы, а также даты оплаты налоговых обязательств. Это своеобразные графики с указанием периодов, внедрение которых имеет ряд преимуществ для руководства компании. К ним относятся:
- Регулярный контроль сроков уплаты налогов и предоставления отчетности. Благодаря этому исключается риск последствий, связанных с несвоевременным исполнением обязательств.
- Возможность планирования финансов с учетом типов и размера налогов, эффективное регулирование бюджета.
- Оптимизация работы отделов, которые занимаются учетом и уплатой налогов, а также подготовкой различной отчетной документации.
Календари налогов и сдачи отчетности, их внедрение в деятельность юридических лиц, имеющих бизнес на территории ОАЭ, повышают общую эффективность всех процессов. С их помощью можно планировать свои финансовые и административные обязательства.
Налоги для бизнеса и порядок отчетности компаний в ОАЭ
Основные налоги, которые должны платить юридические лица, которые зарегистрированы на территории ОАЭ, – на прибыль (корпоративный), на добавленную стоимость (НДС) и акцизный.
Налог на прибыль
Компании, которые ведут бизнес в Объединенных Арабских Эмиратах, обязаны уплачивать такой налог. Это касается не только иностранных, но и местных юридических лиц. Также правило распространяется на компании, которые ведут деятельность в свободных экономических зонах.
Оплачивать корпоративный налог на прибыль требуется в течение 9 месяцев с момента окончания предыдущего налогового периода. Система налогообложения в ОАЭ строится на прогрессивной шкале: если выручка компании превышает 375000 AED (дирхамов), то предусмотрен налог в размере 9%. Если официально компания получила прибыль в размере меньше указанной суммы, налог не начисляется: эта мера предпринимается специально для поддержки малого и среднего бизнеса.
Для крупных международных компаний в ОАЭ вводится минимальный налог на прибыль, составляющий 15%. Он оплачивается в течение 9 месяцев, по нему предоставляется соответствующая декларация. Руководству компании стоит быть готовым к предоставлению финансовой отчетности компании, на основе которой был рассчитан доход за определенный налоговый период: это вполне законное требование со стороны государственных органов.
Все субъекты корпоративного налога оплачивают обязательства в установленные сроки. Рассмотрим на примере: финансовый год компании начался 1 января 2024 года. Если он длится год, то первый налоговый период для нее завершается 31 декабря 2024 года. Соответственно, с момента завершения финансового года до предоставления отчетности и уплаты налогов предоставляется 9 месяцев: период завершается 30 сентября следующего года (2025).
Финансовый год у каждой компании может начинаться в разные даты – конкретную информацию указывают в уставе компании.
При уплате корпоративного налога на прибыль юридическое лицо может воспользоваться правом переноса убытков для уменьшения прибыли, облагаемой налогом, в последующих периодах.
Налог на добавленную стоимость
НДС прибавляется к стоимости товаров или услуг на каждом этапе производства или продажи. В ОАЭ такой налог называется VAT. Он является косвенным, его оплата ложится на каждого участника цепочки продаж.
В Объединенных Арабских Эмиратах стандартная ставка НДС составляет 5%. Его налоговая база – выручка, которая была получена при продаже товаров или услуг определенных категорий.
VAT необходимо оплатить в течение 28 дней после окончания соответствующего налогового периода, а также предоставить соответствующую налоговую декларацию.
Налоговые периоды оплаты НДС в ОАЭ зависят от годового оборота компаний. Если это значение не превышает 150 000 000 AED, то срок составляет 3 месяца. Если годовой оборот компании превышает указанную сумму, то налоговый период по НДС наступает каждый месяц.
Акцизный налог
Акцизный налог рассчитывается как процент от акцизной цены товара, который правительство страны рассматривает как наносящие вред здоровью человека или окружающей среде. Акцизная цена товара – это розничная стоимость без учета НДС и акциза.
Компании, которые занимаются товарами, подлежащими акцизу, должны обязательно зарегистрироваться в качестве плательщика акцизного налога.
Акцизу подлежат следующие группы товаров:
- табачные изделия, электронные сигареты и жидкости для их заправки (ставка налога – 100%);
- напитки-энергетики (100%);
- изделия с повышенным содержанием сахара или подсластителей (50%);
- газированные напитки, кроме воды (50%).
Компании, которые имеют отношение к товарам, подлежащих акцизу, должны уплачивать акцизный налог и подавать соответствующие декларации ежемесячно, в течение 15 дней после завершения предыдущего налогового периода.
Бухучет и финансовая отчетность компаний в ОАЭ
В ОАЭ предусмотрен ряд правил ведения бизнеса как для местных, так и для офшорных компаний, а также компаний Свободных Экономических Зон. Они касаются в том числе обязанностей по ведению бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Требования заключаются в следующем:
- Хранение документов, связанных с бухгалтерским учетом, в головном офисе компании не менее 5 лет с момента завершения финансового года. Компании могут хранить
- Ведение учетных записей, которые точно отражают каждую операцию, проводимую компаний в ходе выполнения финансово-хозяйственной деятельности.
- Составление компанией ежегодных финансовых отчетов. Вся подобная документация должна соответствовать международным стандартам и принципам бухучета.
- Ежегодное проведение аудита для акционерной компании и обществ с ограниченной ответственностью.
Вся необходимая отчетность, включая аудиторское заключение, подготавливается в течение четырех месяцев после завершения каждого финансового года компании.
Другие виды отчетности компаний в ОАЭ
Кроме перечисленных обязательств, у компаний также могут требовать предоставлять следующие виды отчетностей:
О конечных бенефициарах, партнерах и акционерах компании
Такая отчетность содержит такую информацию об этих субъектах, как ФИО, гражданство, страна текущего проживания, размер доли владения. Также отчетность включает описание экономической сущности деятельности компании.
Предоставление указанной информации необходимо для повышения прозрачности деятельности корпораций, предотвращения фактов отмывания денег и спонсирования терроризма, а также других финансовых преступлений. Кроме того, эта отчетность содействует развитию деловой среды.
Данная отчетность подается ежегодно до 30 июня, а также в течение 60 дней после государственной регистрации компании или внесения изменений в информацию о конечных бенефициарах, партнерах и акционерах.
Об экономическом присутствии
Правила экономического присутствия (economic substance) появились в 2019 году для выполнения международных требований в сфере борьбы с неблагоприятными налоговыми практиками. Экономическое присутствие компании на территории ОАЭ означало, что она ведет здесь деятельность, которая дает доход, что у нее есть достаточно финансовых активов и квалифицированных кадров для выполнения процессов, важных для бизнеса.
Ранее, до 2024 года, отчетность об экономическом присутствии должна была подаваться ежегодно, после завершения каждого финансового года, в течение 6 месяцев.
Действие правил об экономическом присутствии ограничивается финансовым годом, завершившимся 31 декабря 2022 года. В дальнейшем компаниям не потребуется подавать отчетность по economic substance.
О подозрительных транзакциях и подозрительной активности
Для соответствия международным нормам ОАЭ внедрили требование по предоставлению отчетов о любых подозрительных перемещениях финансов, а также о действиях, которые могут быть направлены на сокрытие налогов и прочих финансовых преступлений. Это необходимо для противодействия отмыванию денег и спонсированию террористических организаций.
Отчетность ведется через электронную систему GoAML. Это специальная платформа, которая предназначена для сбора, анализа и распределения информации о подозрительных действиях. Через данную систему обязаны подавать отчетность следующие субъекты экономики:
- финансовые учреждения – банки, страховые компании, брокерские фирмы);
- посредники, профессиональные консультанты – юристы, бухгалтеры, аудиторы;
- представители игорного бизнеса (казино, букмекеры);
- представители рынка драгоценных камней и металлов, агентства недвижимости.
Отчеты подают не позднее 35 рабочих дней после выявления подозрительных действий. Если есть основания для ускоренного рассмотрения фактов, то подача осуществляется не позднее 24 часов с момента выявления подозрительной активности.
При игнорировании требований на организацию налагаются штрафы, также возможно ограничение деятельности и заведение уголовного дела.
Страновые отчеты
Такой вид отчетности также называют Country by Country Reporting. Этот инструмент был введен для борьбы с уклонением от уплаты налогов, а также с агрессивным налоговым планированием. Страновой отчет сдается материнской компанией международной группы компаний с налоговым резидентством в разных странах, а также группой компаний, общий доход которой за финансовый год равен 3 150 000 000 AED или более. В таком документе отражаются определенные финансовые, налоговые и функциональные показатели международных групп компаний в государствах, где участники этих групп ведут деятельность. Это:
- общий размер дохода группы компаний;
- размер прибыли до налогообложения;
- налог, уплаченный на прибыль;
- количество занятых в компании;
- величина материальных активов.
С помощью странового отчета осуществляют контроль над деятельностью организации на предмет уклонения от налогов или вывода прибыли и имущества компании из-под налогообложения.
Такую документацию направляют в Министерство финансов ОАЭ. На предоставление дается 12 месяцев с момента окончания финансового года.
Заключение
Определение обязательств крупных компаний, ведущих бизнес на территории ОАЭ, по предоставлению отчетности и уплате налогов, позволяет соответствовать международным нормам и сокращать риск махинаций, создавать и поддерживать условия для ведения эффективной бизнес-деятельности.
Компании, которые планируют зарегистрироваться в Объединенных Арабских Эмиратах, должны заранее ознакомиться с налоговыми ставками и требованиями по ведению финансовой и аудиторской отчетности. Важно подавать всю необходимую документацию и оплачивать налог вовремя, чтобы не получить штраф или ограничения в ведении деятельности.
