Как считать налоговую базу при УСН?
Давайте продолжим тему ведения бизнеса на маркетплейсе OZON:
Начало можно посмотреть в этом посте, вторую часть в этом.
Чтобы не получить требование от налоговой и ничего не забыть учесть - давайте разберемся, как правильно считать налоговую базу селлеру OZON на УСН.
❗Независимо от того, какой объект по УСН вы применяете — «доходы» или «доходы минус расходы», в доходах учитывается вся сумма, которую оплатил покупатель, до вычета комиссий и услуг.
Баллы, начисленные и потраченные в отчётном периоде, не отражаются в бухгалтерском учете и налоговой декларации.
Такой механизм расчетов снижает налоговую нагрузку на селлеров OZON, что для них является плюсом.
Для подсчета Дохода нужно сложить:
➕ Итоговую сумму реализованного товара (которая получается из реализованного за минусом возвращенного товара) из Отчета о реализации;
➕Итоговую сумму из Акта о премии за расчёты баллами – баллы маркетплейс «переводит» в рубли (Финансы > Баллы за скидки);
➕Сумму компенсации от площадки из Отчета о компенсациях (Финансы > Документы > Компенсации и прочие начисления);
➕ Итоговую сумму из Отчета о выкупленных товарах (Аналитика > Выкупы > скачать > Отчет по выкупам товаров);
С конца августа 2024 года OZON по-новому оформляет часть продаж в страны ЕАЭС и другие страны: Беларусь, Казахстан, Армению, Киргизию, Узбекистан, Азербайджан и Грузию.
Когда селлер получает заказ из этих стран, то маркетплейс может выкупить товар, чтобы передать покупателю. Кстати, на выкупленные площадкой товар не нужно подавать статформу.
Полученный доход будет считаться на дату самого отчета.
✅ При УСН «Доходы»:
ставка налога (обычно 6%) берется от суммы всего учтенного дохода селлера.
✅ При УСН «Доходы минус расходы»:
Прежде, чем считать ставку налога (обычно 15%) нужно из доходов вычесть расходы:
У селлера - это стоимость покупных товаров и плата за услуги маркетплейса.
1. Закупочную стоимость товаров селлер может списать после оплаты товаров поставщику, не дожидаясь, пока маркетплейс перечислит выручку за товары.
Маркетплейс может продать товары в одном месяце, а перечислить выручку в другом. Поэтому, если селлер уже оплатил за товар поставщику и получил отчет от маркетплейса, то может учесть покупную стоимость в расходах.
❗Учитывать в расходах можно только документально подтвержденные расходы на закупку товара.
2. Сумму комиссии маркетплейса. Итоговую стоимость вознаграждения за продажу (Итого вознаграждение после скидок из Отчёта о реализации).
3. Иные расходы. Маркетплейс считает дополнительные затраты по факту выбранных услуг – Отчет о перевыставлении услуг - для отражения расхода в учете достаточно самого отчета.
✔ Ознакомиться и скачать отчеты можно в личном кабинете со страницы «Финансы – Документы».
✔ Также вы можете получать весь пакет в ЭДО, если предварительно настроили обмен с OZON.
➖Селлер может принимать к учету расходы (включая внешнюю рекламу), если у предпринимателя есть подтверждающие документы.
Например, как учесть рекламу у блоггера можно прочитать в этом посте.
А вы верно рассчитываете доход и учитываете расход на УСН?
🚩 Есть вопросы? Пишите – обсудим!