Продать/купить бизнес в 2025 стало ощутимо дороже.
Про НДФЛ при покупке/продаже долей в УК.
🔵 Продажа
Как было в 2024.
Ставка НДФЛ:
- 13% на доходы до 5 млн руб. в год
- 15% на сумму превышения
Если физик (резидент, нерезидент) был собственником доли в УК российской компании более 5 лет, то НДФЛ при продаже этой доли платить не надо.
С 2025 это правило не распространяется на «богатых» резидентов.
Если вы - резидент с доходом больше 50 млн в год, то при продаже доли в УК российской компании, НДФЛ с дохода все равно возникает, даже если срок владения - более 5 лет.
Но, как и раньше, можно уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением долей в УК.
Если таких расходов нет - то остается только воспользоваться имущественным налоговым вычетом 250 тыс. руб. в год - эта сумма уменьшает налогооблагаемые доходы и не требует документального подтверждения.
При этом поменялся порог для ставки НДФЛ:
- 13% на доходы до 2,4 млн руб. в год
- 15% на сумму превышения
🔹С 2025 для нерезидентов:
Реализация долей в УК российских компаний облагается НДФЛ вне зависимости от срока владения.
Нельзя уменьшить доход на расходы на приобретение или налоговые.
🔵 Покупка
🔹 В 2024 вообще не существовало определения «материальная выгода от приобретения долей участия в УК»
🔹 С 2025 года НДФЛ облагается мат.выгода от приобретения долей участия в УК в размере превышения рыночной стоимости долей над суммой фактических расходов на их приобретение.
Рыночная стоимость доли участия в УК определяется в соответствующей доле стоимости чистых активов общества на последнюю отчетную дату.
Пример:
Иванов купил 40% долей в УК ООО «Ромашка» за 40 т.р.
Размер уставного капитала ООО составляет 10 т.р.
Чистые активы на последнюю отч.дату составили 5 млн.руб.
Расчет:
Рыночная стоимость 40% долей = 5 млн.руб. Х 40% = 2 млн.руб.
Мат.выгода = 2 млн.руб. - 40 т.р. = 1 960 т.р.
НДФЛ: 1 960 т.р. Х13% = 254,8 т.р.
*Если Иванов - нерезидент, то ставка НДФЛ - 30%
Вот такие пирожки.
А вообще хочу сказать:
- Если юрист в курсе налоговых изменений — это супер.
- Если бухгалтер юридически подкован — просто великолепно!
Даем бухгалтеру необходимые юридические знания на нашем курсе «Юр.минимум для бухгалтера».
#юрминимум #бухучет