Самозанятость – пожалуй одно из лучших новшеств для микробизнеса последних лет. Просто, удобно, максимально доступно для каждого.
Более подробно об этом режиме описывал тут:
Однако даже с простотой режима в любом случае не избежать некоторых… кхм… неточностей. И злоупотреблений.
Главное из них – сокрытие части доходов, чем грешит приличное число плательщиков НПД.
Да, по закону самозанятые граждане, работающие по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход», обязаны строго соблюдать правила учёта доходов и формирования чеков. В противном случае их могут ждать серьёзные штрафы.
К материалу подтолкнул случай одного знакомого товарища, обратившегося за помощью. Назовем его Андрей. Он мой условный коллега по «делам в социальных сетях», держит в паре районов местные паблики, где принимает в размещение коммерческую информацию.
Чеки… ну, когда просят – всегда выдает. Когда не просят – выдает через раз. Как я понял, проводит суммы свыше 1000 рублей, да то, что на карту с комментарием-сообщением приходит, а вот остальное как придется.
Разгильдяй и мелкий нарушитель.
А тут случился неприятный момент: обратился к Андрею один из клиентов, на протяжении года размещавший рекламные публикации от магазина бытовой техники.
Попросил подтверждение работы сразу за… последние полгода. Суммы там небольшие, по 2-3 платежа в месяц по 500 рублей, но…
Человек их размещал как физлицо, просто скидывая деньги со своей карты на карту админа. Документов не просил, ничего не прилагал. И вот на работе у него возникли «терки» с начальством, которое усомнилось в целевом расходовании части средств. И запросило подтверждение, что товарищ тот действительно размещал посты в соц.сетях, а не проел взятую под отчет денежку. Чеки о переводе на счет физлица не подходят: а ну как ты сговорился с кем-то?!
И пришлось Андрею «бить» задним числом чеки сразу с июня по ноябрь. И теперь переживает - а ну как налоговая заинтересуется?
Не, то что налог с перерасчетом прилетит и, вероятно, пени накрутят – это без вариантов. Попал так попал.
А как быть со штрафами? С таким вопросом Андрей и обратился. Что ждать? Оштрафуют ли? А вот не могу я ему на это ответить! В этой связи у меня в конце будет просьба к подписчикам.
Как проводить доходы по самозанятости?
Вот вся эта катавасия с «то бью, то – не бью» создает массу проблем, чем выгоды. Я, грешен, в давние времена тоже некоторые транзакции забывал. Без шуток – мелочевку, но забывал. Один раз "забыл" почти 50к от юрлица, провел спустя 5 месяцев. Даже налог "чистый" без пени пришел.
Пара таких вот случаев и теперь "бью" всё и всегда (даже то, что можно безнаказанно не бить), ибо так проще и легче. Те 4-6% не стоят нервов.
Банки, сотрудничающие с ФНС, рекомендуют самозанятым оформить отдельную банковскую карту для поступлений от профессиональной деятельности. Это упрощает учёт доходов и минимизирует риски ошибок. Если такая карта привязана к приложению «Мой налог» или партнерской системе банка, то все входящие платежи автоматически считаются доходами от профессиональной деятельности, а чеки формируются без участия налогоплательщика.
При желании он может их править/редактировать или настраивать возможные варианты регистрации.
Важно: эту карту нельзя использовать для личных расчётов. Если на неё будут поступать переводы от родственников, друзей или средства от продажи личных вещей, они будут ошибочно учтены как доходы, что приведёт к неверному расчёту налога.
Из личного опыта скажу, что в основной массе для тех, у кого самозанятость покрывает несколько видов деятельности, подобные программы ОЧЕНЬ неудобны. Особенно при работе в сети Интернет. Например, тот же Дзен при выводе денег сам формирует чек и регистрирует доход и то же самое сделает еще и банк при поступлении дохода на привязанную карту. То есть тако себе…
Штрафы за нарушения: что грозит самозанятым за отсутствие чека?
ФНС, по идее, должны строго следить за соблюдением правил учёта доходов.
Если самозанятый скрывает часть доходов или неправильно формирует чеки, его могут оштрафовать. Размер штрафа зависит от характера нарушения и прописан в законодательстве о самозанятых.
Штрафы грозят в следующем размере:
1. 20% от суммы расчёта — если:
- o неправильно указана сумма в чеке;
- o доход утаён;
- o чек сформирован с опозданием.
2. 100% от суммы расчёта — если нарушение совершено повторно в течение шести месяцев.
ФНС может выявить нарушения в ходе контрольной закупки или проверки по жалобе. Например, если клиент сообщит о том, что самозанятый не выдал чек, налоговая инициирует проверку.
Проведение чека задним числом или корректировка, по идее, это почти что самостоятельное признание в нарушении.
Пока массовых проверок самозанятых не проводилось, но ФНС имеет право проверить доходы за прошлые годы. Поэтому важно соблюдать правила учёта уже сейчас, чтобы избежать штрафов в будущем.
Нормативная база
Согласно статье 129.13 Налогового кодекса РФ, нарушение порядка или сроков передачи сведений о доходах в ФНС влечёт штраф в размере 20% от суммы расчёта. Повторное нарушение в течение шести месяцев увеличивает штраф до 100% от суммы расчёта.
И так-то да, если налоговая ОЧЕНЬ захочет, то увидит всё и у всех. Пока не хочет. Но это временно...
А есть ли штрафы?
Вот на этот вопрос ответить попавшему в неприятную ситуацию Андрею я не смог. Мне такие случаи неизвестны. В публичной практике случаев оспаривания штрафов, назначенных плательщикам НПД не нашлось.
Куча «экспертных» мнений о том, что «проверят/найдут/накажут», но ни одного заявления а-ля «Я накосячил и меня оштрафовали».
Итак, уважаемые читатели.
Кто является самозанятым, кто косячил и кого оштрафовали?)) Есть такие? Принимаются даже формальные повествования про знакомых, которых «точно не знаю, но было».
«Нравлик» по традиции, остальное – как хотите!
Не забываем подписываться: Телеграм | ВКонтакте | RuTube. Что там интересного сейчас и в будущем - писал тут.