Финансовые показатели компании

Продолжим знакомится с финансовыми показателями компании, участвующими в оценке ее финансового состояния.

Коэффициент текущей ликвидности – это финансовый показатель, который используется для оценки способности компании покрывать свои краткосрочные обязательства текущими активами. Он рассчитывается по формуле:

Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Текущие обязательства

Чем выше значение коэффициента, тем легче компании выполнять свои краткосрочные обязательства.

К текущим активам относятся все активы компании, которые могут быть легко преобразованы в денежные средства или использованы в операции в течение одного года или одного операционного цикла. Основные компоненты текущих активов:

1. Денежные средства – наличные деньги и средства на расчетных счетах.

2. Краткосрочные вложения – инвестиции, которые будут реализованы в течение года.

3. Дебиторская задолженность – суммы, которые клиенты должны компании за товары и услуги.

4. Запасы – товары, сырьё и материалы, предназначенные для продажи или использования в производстве.

5. Предоплаченные расходы – расходы, которые были оплачены заранее, но еще не были учтены в расчетах.

6. Краткосрочные налоговые активы – налоги, которые компания может вернуть.

Перечисленные элементы обеспечивают ликвидность компании и позволяют ей выполнять краткосрочные финансовые обязательства.

В свою очередь, текущими обязательствами компании принято считать обязательства, которые должны быть погашены в течение одного года или одного операционного цикла. Основные компоненты текущих обязательств:

1. Кредиторская задолженность – суммы, которые компания должна своим поставщикам за полученные товары и услуги.

2. Краткосрочные займы и кредиты – задолженность по займам, которую необходимо вернуть в течение года.

3. Начисленные обязательства – расходы, которые были признаны, но еще не оплачены, например, зарплата или налоги.

4. Предоплаты от клиентов – суммы, полученные от клиентов за товары и услуги, которые еще не были предоставлены.

5. Краткосрочные резервные обязательства – обязательства, связанные с потенциальными расходами, которые ожидаются в будущем, например, судебные иски.

Эти обязательства показывают, какие финансовые обязательства предстоит выполнить компании в ближайшее время.

Приведем пример расчета.

Допустим, у компании есть:

- Текущие активы: 500 000 руб.

- Текущие обязательства: 300 000 руб.

Тогда коэффициент текущей ликвидности будет:

Коэффициент текущей ликвидности = 500 000 / 300 000 = 1,67

Это означает, что на каждый рубль краткосрочных обязательств у компании есть 1,67 рубля текущих активов.