Незнание налоговых тонкостей может обернуться серьезными финансовыми потерями. История, которую мы расскажем сегодня - яркое тому подтверждение.
Предприниматель, пытаясь оптимизировать налоги, попал в ловушку общей системы налогообложения. И поплатился серьезной суммой к доначислению НДС, НДФЛ и налога на прибыль (плюс штрафы и пени).
Патентная система налогообложения: в чем подвох
Патентная система налогообложения (ПСН) привлекает предпринимателей своей простотой и фиксированным налогом. Купил патент - работай спокойно.
Но как только вы выходите за лимиты, предусмотренные патентом, начинаются проблемы. Особенно, если вы при этом не разбираетесь в других системах налогообложения.
99% предпринимателей не знают,
какая у них базовая система налогообложения
Они уверены , что патент – это и есть их база. И это главная ошибка!
На самом деле при регистрации все ИП автоматически попадают на общую систему налогообложения.
Патент – это всего лишь надстройка к базе. Он дает льготы, пока вы выполняете его условия.
Как только вышли за лимиты патента – «слетаете» на свою базовую систему и получаете доначисления налогов по полной программе!
Как ИП на патенте "попал" на НДС (клиентский случай)
К нам обратился предприниматель, который в прошлом применял упрощенную систему налогообложения (УСН) для своего ИП.
У него был небольшой автопарк - две машины, на которые он оформил патент и спокойно работал. Затем автопарк начал расти. Он купил третью машину и также оформил на нее патент. Все шло хорошо.
Роковая ошибка:
Далее, со слов клиента (а мы знаем, что клиенты часто упускают важные детали), его бухгалтер посоветовала ему перейти на общую систему налогообложения (ОСНО).
Зачем? Непонятно.
Предприниматель, не вдаваясь в подробности, просто написал заявление о переходе.
На чем он «погорел»:
Несмотря на переход на ОСНО, клиент продолжал платить только патент за первые три машины. НДС он не платил, считая, что патент его от этого освобождает.
Но машины продолжали прибывать. Он купил четвертую, пятую, шестую, седьмую. При этом новые патенты оформлять не стал.
Как налоговая обнаружила нарушение?
Налоговая провела проверку и выявила, что у предпринимателя работают машины, на которые не оформлен патент. При этом он находится на ОСНО, а значит, обязан платить НДС и другие налоги со всей выручки, полученной от этих машин.
Результат:
Налоговая доначислила клиенту НДС на всю выручку, полученную от машин, на которые не был оформлен патент. Кроме того, ему доначислили НДФЛ 13% с этой же суммы и налог на прибыль 20%, которые полагаются при работе на общей системе налогообложения (ОСНО).
НДС - самый дорогой налог: как нам удалось минимизировать потери
НДС считается одним из самых сложных и дорогих налогов. В нашем случае, "приятным бонусом" стало то, что мы смогли отбить часть НДС.
Налоговая изначально рассчитала сумму НДС "сверху" к выручке, а нам удалось убедить их сделать перерасчет - НДС "в том числе".
Это позволило немного уменьшить сумму доначислений, но это была лишь капля в море. Мы могли уберечь этого клиента от гигантских штрафов и доначислений, обратись он к нам чуть раньше. А не по факту проведенной проверки, когда «откатить» назад уже не получится.
Как избежать проблем с НДС, если вы на патенте
• Тщательно изучите условия применения патента, особенно – лимиты. Подробнее об этом мы писали в статье «Как ИП заплатил 4 млн. руб вместо патента» https://dzen.ru/a/Z5stZl-zLAw9YR99
• Если не хотите попасть на НДС, обязательно (!) напишите заявление на упрощенную систему налогообложения (6% от доходов или 15 % от разницы доходов и расходов). Иначе при превышении лимитов вы автоматически попадете на ОСНО и заплатите налоги по максимуму.
• Не забудьте оформить патент на ВСЕ машины, если вы применяете ПСН для автотранспортных услуг.
• Если вы переходите на ОСНО осознанно, то начинайте сразу вести учет НДС и вовремя сдавать декларации. Нельзя просто написать заявление о переходе, как герой нашей истории, и забыть об этом.
• Прежде, чем предпринимать серьезные шаги в плане налогов и бухучета, обязательно проконсультируйтесь с профессионалами. Не доверяйте советам рядового бухгалтера. К сожалению, последствия этих действий придется разгребать вам.
• Регулярно проверяйте своего бухгалтера. Выявляйте возможные ошибки и риски до того, как их обнаружит налоговая.
Об этом мы записали отдельное видео на ютубе
История этого предпринимателя - наглядный пример того, как незнание налогового законодательства и невнимательное отношение бухгалтера могут привести к серьезным финансовым потерям.
Не экономьте на квалифицированной помощи. Помните: скупой платит дважды, а в случае с налогами - может заплатить и трижды! Защитите свой бизнес от финансовых рисков, обратитесь к профессионалам компании «Дело в числах»
телеграм @Katerinatishakova
WhatsApp +7 937 588 2773