В погоне за экономией на налогах, многие предприниматели продолжают использовать схемы с выплатой "серых" зарплат. Но налоговая не дремлет и с каждым годом совершенствует методы выявления таких нарушений.
Чем это грозит бизнесу
Доначислениями, штрафами и даже уголовной ответственностью. В этой статье я расскажу реальный кейс, как налоговая вычислила "серую" зарплату, выставив предпринимателю огромную сумму к доначислению, и как этого избежать.
"Серая" зарплата: миф об экономии или реальная угроза бизнесу
Налоги с зарплаты высоки и больно бьют по карману предпринимателей. Чтобы не привлекать к себе внимание налоговой, они назначают работникам минимально возможную «официальную» зарплату и платят с нее налоги.
А остаток, который зачастую в несколько раз превышает официальную часть, выплачивают «в конверте» или переводят с личной карты: своей или близкого родственника. При этом наивно полагают, что налоговая не отследит эту нехитрую схему.
Многие предприниматели экономят так годами. Но в какой-то момент попадают «на мушку» налоговой. И тут уж инспекторы своего не упустят - сдерут «три шкуры»!
Как налоговая вычисляет "серые" схемы: реальный кейс
Недавно в нашу компанию «Дело в числах» обратился клиент. Назовем его условно Иван. Он, как и многие, платил своим работникам "белую" и "серую" зарплату. Налоги, естественно, платились только с официальных 20 000 ₽.
В чем была его ошибка?
Иван выводил деньги из компании (ООО) на свое ИП. А с ИП - на свою личную карту. И вот с этой карты он перечислял деньги водителям. Причем одним и тем же лицам, и примерно одни и те же суммы.
Как налоговая это обнаружила и что сделала?
У налоговой есть доступ ко всем банковским счетам – как юридических, так и физических лиц. И можно легко отследить всю цепочку переводов. Это называется "цифровой след".
Поэтому налоговые инспекторы легко сопоставили все транзакции:
• В компании числятся водители: Иванов, Петров, Сидоров. С официальной зарплатой 20 000 руб.
• Те же Иванов, Петров, Сидоров ежемесячно получают на карту 80 000 ₽ от физического лица (учредителя ООО - Ивана).
• Переводы происходят примерно в одни и те же даты, перечисляются одни и те же суммы.
Объяснить, почему Иван как физическое лицо каждый месяц перечисляет другим физическим лицам по 80 000 руб, он не смог. Поэтому налоговая приравняла эти переводы к заработной плате, и доначислила предпринимателю страховые взносы и НДФЛ со всей суммы.
Но и это еще не все!
Чтобы запутать следы, иногда Иван переводил деньги не напрямую, а через своего брата. То есть, деньги поступали на карту брата, а брат перечислял их водителям.
Но налоговая видит не только отправителя, но и получателя. Получатель – однофамилец, а значит легко предположить родственные связи. Кроме того, суммы переводов совпадали. Поэтому они также были приравнены к выплате заработной платы, и со всей суммы были доначислены налоги и взносы.
Какие документы изучает налоговая, чтобы найти "серую" зарплату
Чтобы выявить "серые" схемы, налоговая может запросить следующие документы:
• Выписки по банковским счетам компании: Анализируются все входящие и исходящие транзакции.
• Договоры с ИП: Особенно, если ИП связан с учредителями или сотрудниками компании.
• Ведомости по заработной плате: Сравниваются с данными по банковским переводам.
• Трудовые договоры: Анализируются на соответствие фактическим выплатам.
• Пояснения сотрудников: Запрашиваются объяснения по поводу полученных переводов.
Тревожные сигналы: когда пора бить тревогу
Проверьте свою компанию на следующие признаки:
• Большая разница между "белой" и "серой" зарплатой.
• Регулярные переводы на карты сотрудников от физических лиц.
• Отсутствие четкого обоснования для переводов физическим лицам.
• Использование ИП для вывода денег и перечисления сотрудникам.
• Подозрительные транзакции с участием родственников или знакомых.
Как защитить свой бизнес от проблем с "серой" зарплатой
Напишите в телеграм @Katerinatishakova и мы расскажем вам о всех способах легальной экономии на налогах. Убережем ваш бизнес от притязаний налоговых органов.
Еще больше интересных историй из практики на нашем канале:
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: как бухгалтер «надул» предпринимателя на 130 000 руб
Как ИП заплатил 4 млн.руб вместо патента – разбор кейса. ПАТЕНТ ДЛЯ ИП в 2025г. Риски и последствия.