Что будет если работать без регистрации ИП?

Введение

Многие граждане получают доход от сдачи в аренду недвижимости, продажи товаров или услуг, часто совмещая такую деятельность с основной работой. Не все из них готовы регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП) или учреждать организации, так как это предполагает значительные расходы на бухгалтерское обслуживание, регистрацию кассовой техники и уплату различных страховых взносов. Поэтому такие доходы часто остаются «в тени». По тем же причинам недостатка ресурсов такие доходы систематически не отслеживаются со стороны налоговых органов.

В данной статье речь пойдет о тех гражданах, которые, руководствуясь гражданским долгом, решаются задекларировать свои доходы самостоятельно. Как правило, они выбирают вариант уплаты НДФЛ по ставке 13% без регистрации ИП. При тех же условиях они могли бы претендовать на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) и уплачивать 6% от доходов, что гораздо экономичнее. Вместе с тем, регистрация ИП многим кажется затратной, а у плательщиков создается иллюзия, что, уплачивая НДФЛ в большем размере, минимизируются какие-либо претензии со стороны налоговых органов. В данной статье речь пойдет о том, как выбор неоптимальной формы налогообложения может привести к вниманию налоговых органов и к риску доначисления налогов в еще больших размерах.

Почему уплаты НДФЛ может быть недостаточно?

Если ваши доходы будут признаны «предпринимательскими», а не результатом разовой сделки, то уплаты НДФЛ будет недостаточно. Предпринимательская деятельность — это систематическое получение прибыли от продажи товаров, услуг или использования имущества (ст. 2 ГК РФ). Даже если вы не регистрировали ИП, налоговая может доказать, что вы вели налаженный бизнес на систематической основе, опираясь на сданные вами декларации НДФЛ, рекламу в соцсетях и досках объявлений, а также на выстроенные взаимоотношения с клиентами и поставщиками.

Платя 13% с доходов и подавая декларацию 3-НДФЛ, вы выполняете обязанность по НДФЛ. Однако НДС — это отдельный налог, который возникает при реализации товаров/услуг на территории РФ и в общем порядке уплачивается по ставке 20%. От его уплаты освобождены лица, применяющие специальные налоговые режимы. Например, если вы применяете УСН, вы освобождены от уплаты как НДС, так и НДФЛ, вместо которых уплачиваете спецрежимный налог в размере 6% от дохода или 15% от дохода, уменьшенного на расходы. Но если вы не воспользовались специальными режимами в установленном порядке, инспекция может обязать доплатить НДС.

Примеры судебной практики

Судебная практика подтверждает, что налоговые органы могут доначислить НДС и штрафы, даже если вы не зарегистрированы как ИП. Примеры включают постановления АС Московского округа от 07.09.2020 по делу № А41-109767/2019 и определения ВС РФ от 10.04.2019 № 51-КА19-1.

Какие иные риски признания доходов предпринимательскими?

Если доходы признаются предпринимательскими, вам может грозить доначисление НДС (до 20%) и штрафов (до 40% от суммы доначисленных налогов), а также пеней за несвоевременную уплату налогов. Кроме того, при достижении значительной суммы дохода ваши действия подпадают под уголовно-наказуемые деяния: незаконная предпринимательская деятельность, неуплата налогов, ответственность за которые предусмотрена статьями 171 и 198 УК РФ.

Заключение

Теперь вы знаете, что уплата НДФЛ не является преградой для доначисления НДС. Важно понимать риски и возможные последствия, связанные с предпринимательской деятельностью без регистрации ИП и выбирать оптимальную форму налогообложения.