Рассказываем о плюсах и минусах двух налоговых статусов: «самозанятый» и «индивидуальный предприниматель».
Вы решили открыть свое дело. Теперь нужно определиться с налоговым статусом. Для малого и среднего бизнеса подходят три варианта:
1. Самозанятый — плательщик налога на профессиональный доход
Очевидные преимущества этого налогового статуса:
- простая и бесплатная регистрация через приложение «Мой налог» , сайт налоговой или банк. Сняться с учета тоже просто: в приложении буквально за один день;
- низкая налоговая ставка – 4 % и 6 %. Если дохода за месяц не было, платить ничего не нужно;
- отсутствие отчетности. Каждый месяц налоги рассчитываются в приложении автоматически;
- для расчётов с заказчиками не нужна онлайн-касса. Все чеки формируются в приложении;
- нет необходимости открывать специальный расчётный счет в банке и платить за его обслуживание. Весь заработок самозанятый получает на свою дебетовую карту любого банка России;
- самозанятый не обязан платить взносы в Социальный фонд России;
- возможность работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым. Главное, чтобы заказчиком самозанятого не был собственный работодатель;
- самозанятому можно привлекать помощников для выполнения работ, в том числе по договору подряда. Но состоять в трудовых отношениях нельзя.
В нашем телеграм-канале – больше информации о самозанятости. Подписывайтесь!
Теперь о минусах и ограничениях самозанятости:
- ограничение годового дохода – 2,4 млн рублей;
- запрет иметь наемных работников;
- в течение двух лет после увольнения нельзя оказывать услуги бывшему работодателю;
- совмещение с другими налоговыми режимами невозможно;
- запрещено заниматься определёнными видами деятельности (добычей полезных ископаемых, перепродажей товаров, а также деятельностью, для которой нужна лицензия). Полный список запрещенных для самозанятых видов деятельности указан в 422-ФЗ;
- самозанятые лишены социальных гарантий, то есть отпускных и больничных выплат, декретных пособий. Самозанятым не идут пенсионные отчисления, но они могут добровольно уплачивать взносы в Социальный фонд России. Также у них нет права на налоговый вычет при покупке недвижимости.
2. Самозанятый — индивидуальный предприниматель
Самозанятый ИП – такой же плательщик налога на профессиональный доход с теми же преимуществами и недостатками, что и самозанятый гражданин без статуса ИП.
Но выгода все-таки есть. Статус индивидуального предпринимателя дает больше инструментов для работы: открытие расчетного счета, подключение эквайринга, возможность изменять налоговый режим без остановки рабочего процесса.
Перейти в статус самозанятого-индивидуального предпринимателя могут и самозанятые граждане, и действующие индивидуальные предприниматели. Сделать это можно через приложение «Мой налог» и личный кабинет на сайте ФНС.
3. Индивидуальный предприниматель на других налоговых режимах
С самозанятыми разобрались. Переходим к нюансам работы в статусе индивидуального предпринимателя на других налоговых режимах.
Плюсы статуса ИП:
- в этом статусе можно выбирать, менять и даже совмещать некоторые налоговые режимы в своей деятельности. Всего таких режимов 6;
- разрешенный объем годовой выручки у ИП гораздо больше, чем у самозанятого. На общей системе налогообложения ограничений по выручке вообще нет;
- индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухучёта и подачи бухгалтерской отчётности;
- ИП могут нанимать работников по трудовому договору, но есть ограничения по количеству. Это зависит от выбранного режима налогообложения;
- индивидуальный предприниматель может выбрать больше видов деятельности, но с некоторыми законодательными ограничениями. Например, нельзя заниматься страхованием или производством и продажей крепкого алкоголя;
- ИП получает социальные выплаты и нарабатывает трудовой стаж;
- для вновь зарегистрированных ИП есть налоговые каникулы: 2 года ставка налога будет 0%. Есть нюансы. Например, такой льготой могут воспользоваться только ИП на упрощенной системе налогообложения или патенте.
Минусы работы ИП:
- обязанность вести налоговый учет и сдавать отчетность. За исключением индивидуальных предпринимателей, использующих режимы НПД и патента, если в штате отсутствуют работники;
- индивидуальный предприниматель обязан ежегодно платить социальные взносы за себя и своих работников. Исключение – ИП на автоматизированной упрощенной системе налогообложения или НПД;
- необходимость в большинстве случаев использовать онлайн-кассу (есть предприниматели, которые освобождены от ее применения);
- более жесткие санкции за ошибки в работе или не вовремя сданную отчётность;
- закрыть ИП сложнее. Сначала нужно уволить работников, сдать за них отчетность, сняться с учета в Соцфонде, снять с учета онлайн-кассу. Затем подать заявление в налоговую о прекращении деятельности, заплатить страховые взносы, налоги, сдать декларацию, закрыть расчетный счет и хранить документы минимум 5 лет.
Что же выбрать? Ориентируйтесь на собственные возможности. Например, если планируете самостоятельно оказывать услуги в небольших масштабах, не хотите платить высокие налоги и сдавать отчетность – выбирайте самозанятость.
Захотите расшириться – переходите на ИП с альтернативными налоговыми режимами. Здесь можно нанимать сотрудников, получать лицензии и работать с крупными организациями на долгосрочной основе.
Остались вопросы? Подписывайся на наш телеграм-канал. Здесь всё о самозанятости.