Цель любого бизнеса - это капитал и его постоянное преумножение💰. А как можно достичь максимальной отдачи (прибыли)? Правильно, потратив меньше, чем заработал. И одним из таких способов является оптимизация налогов.
В России серые схемы ухода от налогов существуют столько же, сколько существует частная собственность и частный бизнес😅 Разберем самые популярные и, по мнению бизнесменов, самые эффективные.
1️⃣ Дробление бизнеса. Классика жанра.
Описание: бизнесмен или группа бизнесменов делят один крупный бизнес, который должен работать как не иначе на ОСНО, потому что выручки и доходы выходят за рамки всех возможных лимитов, на несколько бизнесов поменьше. Эти бизнесы поменьше получают возможность применять специальные налоговые режимы (УСН, ПСН, ЕСХН), более низкие ставки по страховых взносам, мораторий на проверки и ещё много разных других налоговых плюшек от государства. Потому что являются представителями малого бизнеса. У крупного бизнеса таких плюшек нет. Там только они всем всегда все должны🤦♀️ И побольше.
Почему это больше не работает? Самым ярким доводом в пользу того, что эта схема больше не является рабочей, является пример королевы марафонов😄 ФНС давно научились отслеживать, выявлять и пресекать дробление бизнеса. Более того ФНС выпустила совсем свежие разъяснения (практически учебное пособие для инспекторов) относительно того, по каким признакам можно вычислить “дробильщика (см. письмо ФНС от 16.07.2024 № БВ-4-7/8051@).
Среди особо отличительные черт можно отметить:
- Клонирование компаний, т.е. все, условно, 5 якобы самостоятельный ООО или ИП ведут полностью идентичную деятельность (одни поставщики, покупатели, цены и пр.).
- Реорганизация бизнеса путем выделения из действующего ООО ещё одного ООО или открытие ИП кем-то из сотрудников. Когда вроде одна компания работала-сработала 10 лет, а потом вдруг появилась ещё одна компания, которая взяла на себя производство части услуг/товаров.
- Созависимость. Когда юридически разные компании (разные учредители, физ.лица в качестве ИП) по факту являются либо представителями одной семьи, либо состоят в иных взаимоотношениях (кейс - королева марафонов).
2. Фирмы-однодневки. Схема уже настолько неэффектвиная, что кроме как кринжа ничего не вызывает.
Описание: предприниматель обращается к нескольким подставным ООО и ИП с целью занизить налог на прибыль и НДС. Однодневки чисто на бумаге (УПД, акт, накладная, договор) оказывают услуги/продают товары, получают за это деньги, а компаниям-заказчик за счёт этих траншей (вроде как оплата контрагенту же честно-пречестно) существенно снижает себе налоги. А потом ещё и вовсе обналичивает деньги с однодневок, которая затем быстро-быстро закрывается.
Почему это больше не работает?
❌ Во-первых, банки строго следят за обналичкой.
❌ Во-вторых, налоговая строго следит за контрагентами однодневки, которых по факту у неё 1.
❌ В-третьих, в однодневках редко работает целый штат сотруднков. Обычно там устроен на 0,5 ставки один ген.дир с минимальной зп, поэтому всем очевидно, что этот директор не более чем бутафория, потому что просто физически не сможет справиться с таким количеством заказов. Если он, конечно, не многорукий Шива. Но это уже из области фантастики.
3. “Бумажный” НДС.
Описание схемы: ООО или ИП на ОСНО заключает договоры на услуги/поставку товаров с такими же ИП и ООО на ОСНО. При этом фактического расчёта с контрагентом нет. А потом за счёт входного фиктивного по сути НДС занижают свой налог.
Почему это не работает? Потому что налоговая давно получила доступ к банковские счетам всех налогоплательщиков. Инспектор его может отследить фактическое отсутствие поступления денег на р/сч при наличии выставленных УПД или счет-фактур.
4. "Переезд” в другой регион. В некоторых регионах России действуют льготы по УСН для некоторых ИП.
Описание схемы: ИП снимается с регистрационного учёта в регионе с высокой ставкой по УСН и регистрируется в субъете с льготный налоговой ставкой, при этом фактически продолжает вести бизнес в своём регионе.
Почему это больше не работает? Буквально с 01.01.2025 все поменялось если не на 180, то на 90 градусов точно. Ст.2 Закона № 362-ФЗ от 29.10.2024 установила правильно: если ИП ”переезжает” из региона с более высокой ставкой в регион с более низкой, то ещё 3 года после переезда он будет платить налог по старой ставке (*тяжёлые вздохи сожаления*😔).
5. Не отражение налички.
Описание схемы: предприниматели намеренно не проводят оплату по кассе наличными (проводят только оплаты по карте или qr-коду), а также используют различные программы лояльности, чтобы снизить объем выручки, проходящий через онлайн-кассу.
Почему это не работает: налоговики научились сопоставлять масштабы бизнеса и ожидаемые поступления от налогов. “Чет подозрительно” выглядят крупные ресторанные сети, имеющие выручку по кассе не больше 60 млн. р. в год.
6. Черно-белая зп.
Описание схемы: перевести сотрудников на 0,5 ставки или платить им половину от реальной зп. Так и налоги меньше и даже комиссия по банку.
Почему это больше не работает: есть показатели - среднеотраслевая зарплата и МРОТ. И как только предприниматель начинает платить зп ниже отраслевой или даже ниже МРОТ - добро пожаловать на карандаш правосудия ИФНС.
Вывод: не стоит недооценивать ФНС и думать, что “меня это точно не коснется”. Налоговые методисты практически регулярно мониторят новые серые схемы и активно их пресекают. И тут стоит задуматься: а стоит ли мгновенная выгода будущих расходов на дорогого финансового адвоката?🤔