С 2021 года справка по форме 2-НДФЛ официально больше не выдается. На смену ей пришла «Справка о доходах и суммах налога физического лица», утвержденная ФНС. Но по привычке ее продолжают называть 2-НДФЛ. В нашей статье мы также будем использовать этот термин.
Содержание справки 2-НДФЛ
Налоговый агент в справке указывает не только информацию о себе и о физическом лице — получателе дохода, но и детализирует данные по группам доходов, облагаемых разными ставками НДФЛ. В документе отражаются следующие сведения:
- Виды доходов с указанием кодов и их суммы;
- Виды налоговых вычетов (стандартные, социальные, имущественные) и их размеры;
- Общая сумма дохода и суммы налога, включая исчисленный и удержанный НДФЛ;
- Сумма дохода, с которого налог не был удержан, и размер неудержанного налога.
Таким образом, справка содержит полную информацию о доходах, вычетах и налогах, что позволяет точно определить налоговые обязательства.
Где взять справку 2-НДФЛ
По вашему письменному заявлению налоговый агент обязан предоставить справку:
- в течение трех рабочих дней, если вы работаете или ранее работали у него по трудовому договору;
- в последний день работы, если вы увольняетесь;
- в течение 10 рабочих дней, если вы получили от налогового агента иной доход. В некоторых случаях срок может быть продлен, но не более чем на пять рабочих дней.
Справку можно запросить за любой период выплаты дохода. Для дистанционных работников она может быть выдана:
- на бумажном носителе (по почте заказным письмом с уведомлением);
- в электронном виде, если это указано в заявлении.
Важно! Справку в электронном формате можно получить через личный кабинет на сайте ФНС России или на портале госуслуг. Налоговые агенты обязаны предоставить в налоговый орган сведения о доходах физлиц за год не позднее 25 февраля следующего года в составе расчета 6-НДФЛ.
Срок действия
Справка не имеет срока действия, и вы можете использовать ее для подтверждения доходов независимо от даты оформления. Однако в некоторых случаях важен период, за который указаны доходы. Например:
- для перерасчета налоговой базы и возврата излишне уплаченного НДФЛ можно обратиться в налоговый орган в течение трех лет со дня окончания календарного года, в котором был уплачен налог;
- для представления в другие организации, например, банки срок действия справки устанавливается этими организациями. Для кредита может потребоваться справка за последние шесть месяцев. В это случае ее срок действия - один месяц с даты выдачи.
Кто не выдает справку о доходах
Брокеры и банки являются налоговыми агентами по инвестиционному доходу (сделки с ценными бумагами, выплата купонов, дивидендов и т.п.), но не по процентам с депозитов. По такому доходу справки 2-НДФЛ не будет. Банки только передают в ФНС данные о выплаченных процентах. После 1 февраля суммы автоматически появляются в личном кабинете налогоплательщика.
По долгосрочным вкладам от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока банки должны предоставить в ФНС уточненную информацию за 2023 год до 1 апреля. ФНС при необходимости сделает перерасчет за прошлые годы.
----------------------------------------------------------------------------
💬 Остались вопросы? Пишите в комментариях – разберемся вместе. А если у вас нестандартный вопрос или сложная ситуация по налогам, эксперты НДФЛка.ру найдут успешное решение.