Как списать переплату по налогам с истекшим сроком исковой давности в 1с проводки

Списание переплаты по налогам с истекшим сроком исковой давности в 1С отражается как прочий расход. Проводки будут следующими:

1. Определение суммы переплаты:

• Прежде всего, необходимо определить сумму переплаты, по которой истек срок исковой давности (обычно 3 года).
• Это можно сделать с помощью отчетов "Оборотно-сальдовая ведомость" по соответствующим счетам учета налогов (например, 68, 69).

2. Оформление списания:

• Для списания переплаты используется документ "Операция, введенная вручную" (раздел "Операции").
• В документе указывается дата списания, которая должна быть не ранее даты истечения срока исковой давности.
• В табличной части документа формируются следующие проводки:
  Дт 91.02 "Прочие расходы" Кт 68 (69) - на сумму переплаты.В качестве аналитики по счету 91.02 указывается статья прочих расходов с видом "Списание дебиторской (кредиторской) задолженности".
  Флажок "Принимается к налоговому учету" устанавливается, если списание переплаты уменьшает налогооблагаемую прибыль.
  

3. Дополнительные действия:

• Для контроля списанной переплаты можно использовать забалансовый счет 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов".
• Проводка по забалансовому счету:Дт 007 - на сумму списанной переплаты.
  
• Эта проводка позволяет отслеживать списанную переплату и при необходимости восстановить ее в учете.

Важные моменты:

• Необходимо иметь подтверждающие документы, подтверждающие факт переплаты и истечение срока исковой давности (например, справки из налоговой инспекции).
• При списании переплаты необходимо учитывать требования налогового законодательства.
• С 2023 года ввели ЕНС (единый налоговый счет), и если у вас именно этот вариант то списывать переплату нужно с учетом ЕНС.

Рекомендации:

• Перед списанием переплаты рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом.
• Регулярно проводите инвентаризацию расчетов с бюджетом, чтобы своевременно выявлять и списывать переплаты с истекшим сроком исковой давности.