В новой форме справки для налогового органа по каталогу налоговых документов КНД 1151167 предусмотрено 2 страницы, если плательщик заключил договор ДПС в свою пользу, заполняется только первая страница
утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/874
С 01.01.2025 года в Налоговом кодексе начала действовать новая статья 219.2. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан
Введена Федеральным законом от 23.03.2024 N 58-ФЗ и включила в себя 4 вычета:
1️⃣ Налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения (НПО)
2️⃣Налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений
3️⃣Налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 1 января 2024 года
4️⃣Налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом начиная с 1 января 2024 года, определяемого в отношении доходов по таким операциям, перечисляемых непосредственно на такой индивидуальный инвестиционный счет.
❌Договора с негосударственным пенсионным фондом должны быть заключены в пользу налогоплательщика или в пользу членов семьи и (или) близких родственников, установленных в пп. 1 статьи 219.2 НК РФ.
❌Появился упрощенный способ получения вычета, если НПФ будут переданы сведения о налогоплательщике в налоговую электронным способом.
Размер вычета на все перечисленные 👆составляет 400 тыс. руб.
Сама программа ПДС начала работать с 2024 года.
❌Вычет по взносам ПДС нельзя получить, а ранее полученный придется вернуть, если:
➖ основания для назначения выплат по договору ПДС наступают не ранее через 10 лет с даты его заключения. А одним из оснований для получения выплаты по договору ПДС является достижение возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщины).
➖вы назначили выплату ранее, чем через 5 лет с начала заключения договора. Минимальный срок заключения договора зависит от года заключения такого договора, 5 лет при заключении его в 2024-26 гг и далее, по нарастающей до 10 лет к 2030 году.
➖если вы расторгли договор;
➖если вы открыли более 3 договоров ПДС.
❌Если вы заключили договор ПДС с НПФ в 2024 году и делали взносы, указанную форму справки необходимо попросить у НПФ для получения вычета за 2024 год и подать декларацию 3НДФЛ или подписать заявление для вычета в упрощенной форме, она подходит только для ОДНОГО вычета. Если их несколько, нужна декларация полноценная.
☄️С 2025 года действует новая форма справки о взносах по договору негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ за 2025 год
❌С 2025 года в Налоговом кодексе появилась новая статья 219.2 Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, в которую вошел вычет по договору с НПФ негосударственного пенсионного обеспечения НПО, ранее была статья 219 социальные налоговые вычеты.
❌Размер социального налогового вычета, в том числе по взносам НПО в 24 году был 150 тыс. руб., в 25 году на долгосрочные сбережения, в том числе ИИС стал 400 тыс. руб.
❌За 2024 год справка для налоговой о взносах в НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению по каталогу налоговых документов КНД 1151157 писала об этом👉здесь. С 2025 года форма справки по КНД 1151166.
❌Взносы можно делать за себя, супруга(у), детей, родителей. Если договор был расторгнут, то вычет за этот год не получить. По договору НПО нет ограничения по времени. Можно вернуть, подав декларацию 3НДФЛ или упрощенным способом, если вычет только ОДИН. Если вычет не один, нужна декларация 3НДФЛ в полной версии.
Более подробно в моем 👉 Telegram канале
Информация была полезной?
#налоговый_вычет_взносыПДС #вычет_долгосрочные_пенсионные_сбережения #вычет_взносы_НПФ #новая_форма_справка_взносыНПФ