Как проверить отложенные налоговые активы и обязательства в 1с

Проверка отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств (ОНО) в 1С выполняется через анализ данных бухгалтерского и налогового учета. Эти показатели отражают разницы между бухгалтерским и налоговым учетом, которые влияют на расчет налога на прибыль. Ниже приведена пошаговая инструкция для проверки ОНА и ОНО в 1С:

1. Настройка учета ОНА и ОНО

• Убедитесь, что в программе настроен учет ОНА и ОНО:
  Перейдите в раздел Главное → Настройки → Налоги и отчеты.
  Проверьте, что включен флаг "Учет отложенных налоговых активов и обязательств".
  Настройте параметры учета (например, счета для ОНА и ОНО).

2. Проверка проводок по ОНА и ОНО

• Проверьте, что проводки по ОНА и ОНО формируются корректно:
  Перейдите в раздел Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость.
  Укажите счета учета ОНА (например, 09) и ОНО (например, 77).
  Сформируйте отчет и проверьте обороты и сальдо по этим счетам.

3. Анализ разниц между бухгалтерским и налоговым учетом

• ОНА и ОНО возникают из-за разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. Для анализа:
  Перейдите в раздел Отчеты → Анализ учета → Регистры налогового учета.
  Сравните данные бухгалтерского и налогового учета (например, по амортизации, резервам и т.д.).
  Проверьте, что разницы учтены корректно.

4. Проверка расчета налога на прибыль

• ОНА и ОНО влияют на расчет налога на прибыль:
  Перейдите в раздел Отчеты → Регламентированные отчеты.
  Сформируйте декларацию по налогу на прибыль.
  Проверьте, что ОНА и ОНО отражены в декларации (например, в Приложении № 2 к Листу 02).

5. Использование отчета "Анализ состояния налогового учета"

• В некоторых конфигурациях (например, 1С:Бухгалтерия) есть специальный отчет для анализа ОНА и ОНО:
  Перейдите в раздел Отчеты → Анализ состояния налогового учета.
  Сформируйте отчет и проверьте данные по ОНА и ОНО.

6. Ручная проверка

• Если автоматический учет вызывает сомнения, выполните ручную проверку:
  Перейдите в раздел Операции → Операции, введенные вручную.
  Проверьте проводки по счетам 09 и 77.
  Убедитесь, что суммы ОНА и ОНО соответствуют расчетам.

7. Обратитесь к специалистам

• Если у вас возникли сложности с проверкой ОНА и ОНО, обратитесь к специалистам по 1С или в службу поддержки.

8. Важные замечания

• Перед проверкой сделайте резервную копию базы данных, чтобы избежать потери информации.
• Убедитесь, что у вас есть права на доступ к данным бухгалтерского и налогового учета.

Эти методы подходят для большинства конфигураций на платформе 1С:Предприятие 8.3 и выше.