С 1 января 2025 года владельцы капитальных хозяйственных построек в России обязаны уплачивать налог на имущество физических лиц. Этот налог затрагивает такие объекты, как бани, сараи и теплицы, данные о которых зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). В этой статье мы подробно рассмотрим, какие постройки нужно учитывать при уплате налога и что изменится с 2025 года.
Капитальные хозяйственные постройки и их определение
Налогом на имущество физических лиц облагаются только те хозпостройки, которые обладают признаками капитального строения. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), для того чтобы постройка была зарегистрирована в ЕГРН, она должна соответствовать следующим требованиям:
- Быть прочно связанной с землёй;
- Перемещение постройки без ущерба её назначению должно быть невозможно.
К таким капитальным сооружениям относятся:
- Бани
- Сараи
- Теплицы
- Навесы
- Погреба
Важно отметить, что только те постройки, которые зарегистрированы в Росреестре, подлежат налогообложению. Если информация о постройке отсутствует в ЕГРН, налог не взимается.
Как рассчитывается налог
Налог на имущество физических лиц рассчитывается на основе кадастровой стоимости капитальных хозяйственных построек, которые зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Но как именно происходит этот процесс? Разберём по шагам.
- Кадастровая стоимость: Каждый объект недвижимости, который зарегистрирован в Росреестре, имеет свою кадастровую стоимость. Эта стоимость определяется на основании рыночной цены аналогичных объектов в регионе. Налоговые органы не устанавливают кадастровую стоимость самостоятельно; они используют данные, предоставленные Росреестром.
- Определение налогооблагаемой базы: Для расчёта налога на имущество физлиц используется именно кадастровая стоимость. Ставка налога зависит от типа объекта недвижимости и может варьироваться. Например, ставка может составлять 0,1% для жилых помещений и приусадебной недвижимости, личных хозяйственных построек площадью до 50 квадратных метров и машиномест.
- Расчёт налога: Чтобы узнать, сколько нужно уплатить, необходимо умножить кадастровую стоимость постройки на соответствующую налоговую ставку. Например, если кадастровая стоимость вашей теплицы составляет 1 миллион рублей, и ставка налога — 0,1%, то налог составит 1 000 рублей (1 000 000 рублей × 0,001).
- Сроки уплаты: Налог на имущество физлиц необходимо уплачивать до 1 декабря каждого года. Обязанность по уплате касается всех объектов недвижимости, находящихся в вашей собственности, включая квартиры, дачи, гаражи и даже недостроенные объекты.
- Налоговые уведомления: Обычно налоговые органы направляют уведомления об уплате налога на имущество, где указаны кадастровая стоимость объектов и рассчитанная сумма налога. Будьте внимательны к получаемым уведомлениям, чтобы не пропустить срок уплаты.
Кто освобождается от налога
Существует ряд построек, которые не облагаются налогом:
- Временные и легкие конструкции. К ним относятся теплицы без фундамента, сборно-разборные хозблоки, бытовки и навесы. Эти объекты в Росреестре не регистрируются и, соответственно, не подлежат налогообложению.
- Постройки площадью до 50 квадратных метров. Если площадь хозпостройки не превышает 50 м², налог также не будет взиматься, при условии, что эта льгота применяется только к одной постройке и она не используется в предпринимательской деятельности.
Местные органы власти могут дополнительно расширять условия применения налоговых льгот. Например, устанавливать ограничения по количеству хозпостроек, к которым можно применить льготу, или повышать допустимую площадь.
К чему готовиться: налоговые последствия для владельцев капитальных хозпостроек
С 2025 года владельцы капитальных хозпостроек в России должны быть готовы к уплате налога на имущество физических лиц. Этот налог ранее существовал, но теперь введены новые правила налогообложения, которые требуют от владельцев регистрации построек в Росреестре. Чтобы избежать штрафов и непредвиденных расходов, важно следить за состоянием своих объектов и своевременно выполнять налоговые обязательства.
Помните, что детальную информацию о налоговых ставках и льготах можно получить через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Своевременное обращение к этому ресурсу поможет вам лучше разобраться в новых правилах налогообложения и избежать ненужных проблем.