С 1 января 2025 года в России вступили в силу новые налоговые правила, которые значительно изменили подход к продаже долей в ООО. Теперь продажа по номинальной стоимости может привести к серьезным последствиям, особенно для покупателя. Разбираемся, какие нововведения появились, и как теперь правильно оформлять такие сделки.
Что изменилось для продавцов
Ранее продавец мог не платить НДФЛ, если владел долей более 5 лет. Теперь эта льгота сохраняется, но только для сделок на сумму до 50 млн рублей в год.
Если сумма продажи превышает этот лимит, налог придется заплатить:
- 13 % – с суммы до 2,4 млн рублей в год;
- 15 % – с суммы свыше.
Пример: предприниматель продает долю за 80 млн рублей. Первые 50 млн подпадают под льготу, а с оставшихся 30 млн придется заплатить налог.
Что изменилось для покупателей
Раньше можно было купить долю за номинал без последствий. Теперь же, если сделка проходит по цене ниже рыночной, налоговая признает разницу доходом покупателя, и с нее придется платить НДФЛ.
Как теперь определяется рыночная стоимость доли:
- рассчитывается по стоимости чистых активов ООО (активы минус обязательства);
- если продана за 10 000 рублей, а реальная стоимость – 100 млн рублей, налоговая начислит НДФЛ на разницу в 99,99 млн рублей.
Важно: если сделка кажется налоговой подозрительной, она может провести проверку и доначислить налоги.
Можно ли продать долю по номиналу
Теоретически – да, но покупатель попадет на уплату налогов. Поэтому такие схемы уже невыгодны. В качестве альтернативы можно рассмотреть три варианта:
- продажа по рыночной цене – позволяет избежать налогов для покупателя;
- оптимизация чистых активов – снижение их стоимости поможет уменьшить налоговую базу;
- увеличение уставного капитала – может снизить налоговую нагрузку.
Если вы планируете продажу доли и хотите избежать ошибок, обратитесь за юридическими услугами – эксперты помогут подобрать оптимальный вариант.
Какие могут быть риски
При продаже доли в ООО существует несколько рисков, которые нужно учитывать. Во-первых, налоговая может провести пересчет, если цена будет признана заниженной. В таком случае продавцу могут доначислить налоги, что приведет к дополнительным финансовым обязательствам. Во-вторых, если сделка будет признана фиктивной, например, при явном уходе от налогов, могут последовать санкции, вплоть до уголовной ответственности. Наконец, высокие налоги и сложность могут стать причиной отказа покупателя от покупки доли, так как ему будет экономически невыгодно приобретать актив с такими финансовыми последствиями. Чтобы избежать этих рисков, важно тщательно структурировать операции и заранее проконсультироваться с профессионалами. Если дело уже дошло до споров, стоит обратиться к юристам за представительством в суде, чтобы защитить свои интересы.