C 1 января в Абхазии вступил в силу закон "Об упрощенной системе налогообложения", который был принят Парламентом в окончательном чтении в октябре 2024 года.
Закон направлен на снижение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, упрощение процедуры налогообложения и предоставления отчетности. Такие меры, по мнению разработчиков, должны создать благоприятные условия для развития предпринимательства в стране.
Предприниматели, которые перейдут на новую форму налогообложения, будут освобождены от налогов на прибыль, добавленную стоимость, имущество организаций, от подоходного налога с доходов индивидуальных предпринимателей. Подробнее об этом в нашем материале.
Все намного проще
По словам предпринимателя, директора компании "Консультант" Олега Басария, до введения "упрощенки" в Абхазии действовала общая система налогообложения и специальный налог.
Общая система состояла из налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и имущество.
"К примеру, НДС достаточно сложно рассчитывается – есть входящий, исходящий, не любой можно принять к зачету. Это достаточно сложная процедура, и предприниматель вряд ли сам ее сделает", – объяснил Басария.
Спецналог – это специальный налог с предприятий, учреждений и организаций для финансовой поддержки важнейших отраслей экономики государства. По абхазскому законодательству, плательщики этого вида налога – юридические лица – освобождаются от уплаты налога на прибыль предприятий и организаций, НДС, налога на имущество предприятий и страховых взносов, платежей во внебюджетные социальные фонды.
Индивидуальные предприниматели, на которых распространяется спецналог, не оплачивают подоходный налог с физических лиц, НДС, страховые взносы и платежи во внебюджетные социальные фонды республики.
Как объяснил предприниматель, новый вид налога "сделал все намного проще". Если раньше нужно было отдельно определять каждую сумму, которая подлежит уплате – НДС, налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество, то сейчас налог накладывается на весь доход юрлица.
"То есть простыми словами, вы заработали определенную сумму, с этой суммы вы заплатили 6% налогов, и все. Других видов налогов вы не платите, за исключением отчислений во внебюджетные фонды, но это делается, как правило, из фонда заработной платы сотрудников", – сказал он.
Переход на новую систему налогообложения для предпринимателей добровольный, но есть условия – годовой доход компании не должен превышать 40 миллионов рублей, а работать в ней должно не более 15 сотрудников.
По словам Басария, упрощенная система налогообложения станет выгодной для небольшого бизнеса, у которого нет возможности содержать штат бухгалтеров и юристов. В случае с "упрощенкой", нужно будет просто определить общую сумму, которая поступила на счет и вычесть из нее 6%.
Басария отметил, что между предпринимателями и налоговой часто возникают споры о правильности начисления НДС и подоходного налога и принятии их к зачету. Иногда споры перерастают в длительные судебные разбирательства.
"Упрощенная система практически исключает возможность различного толкования – есть оборот, с него удерживается 6%, и все. Это удобно, и система прозрачная, открытая. Налоговым органам легко контролировать ситуацию", – рассказал он.
Выгодно, но не всем
Тем не менее упрощенная система подойдет не всем. Невыгодной она будет для тех, кто сталкивается с системой многочисленных вычетов, объясняет Басария.
"Например, если какое-то юрлицо завозит товар, оно уплачивает НДС. Потом товар реализовывают, сумму, за которую купили товар, вычитают из прибыли, ввозной НДС перевыставляют покупателям (включают в стоимость - прим.) и так далее. В данном случае очень много вычетов. В результате у них в качестве чистой прибыли останется не такая большая сумма, и платить 6% со всего оборота им может быть невыгодно", – отметил предприниматель.
Но не все так однозначно. Если юрлицо оказывает какой-то спектр услуг, и у него не уходит много денег на оплату НДС, транспортировку и прочие манипуляции, то для него упрощенная система может быть вполне выгодной.
Предприниматель из Сухума, сдающий помещения в аренду, считает, что упрощенная система налогообложения выровняла существовавшую несправедливость. По его словам, именно в арендном бизнесе при выплате спецналога учитывалась лишь квадратура, а не локализация объекта.
"Условно говоря, если у вас сдаются в аренду сто "квадратов", скажем, от 50 рублей за "квадрат", то спецналог составляет 5000 рублей. Но дело в том, что эти квадраты на набережной можно сдать за 100 000 рублей, а в Старом поселке – за 20 000 и оба предпринимателя будут платить в месяц одинаковый налог. Сейчас это привязано к обороту – если человек сдает большое помещение, но за сравнительно небольшие деньги, он оплачивает 6% от суммы, которую зарабатывает", – объяснил он.
Упрощенная система налогообложения значительно облегчает жизнь тем, кто делает расчеты самостоятельно, так как налоги можно оплачивать раз в квартал.
Выпадения во благо начислениям
Более 400 абхазских предпринимателей уже подали заявки для перехода на упрощенную систему налогообложения. Это около 20% от общего числа тех, кто может попасть под "упрощенку".
"Это значительное количество, по результатам деятельности которого в конце года можно будет сделать вывод о том, насколько эффективна эта система", – считает Басария.
По мнению предпринимателя, на изначальном этапе у государства не будет серьезных "выпадений" в поступлениях из-за новой системы. Однако в мировой практике в первые годы изменений в системе налогообложения действительно фиксировалось падение, которое затем сменялось ростом собираемости, так как налоги лучше администрировались, а пространства для махинаций практически не было.
Первые выводы об успешности упрощенной системы налогообложения можно будет делать уже в конце 2025 года, подытожил Басария.
Самые интересные новости Абхазии читайте в нашем Telegram-канале, подписывайтесь на нас в Дзен, Вконтакте и Одноклассниках.
