Платежи приходят на ваш счет, а вы — платежный агент. Какие важные нюансы вам нужно учитывать при формировании кассовых чеков?
Часть компаний принимает платежи от клиентов не напрямую, а пользуясь услугами агентов. Ситуации бывают разные. Агентом по приему платежей нередко выступают, например, расчетно-кассовые центры. Либо же в группе компаний одна из фирм может выполнять функцию платежного агента, собирая оплаты за услуги дочерней компании. Оба описанных случая — классическая схема отношений агента и принципала.
Очевидно, что если организация осуществляет платежные действия по агентскому договору, она должна указывать в кассовом чеке признак агента, а также корректную ставку НДС. И тут далеко не все так просто.
В чем сложность формирования агентских чеков в 2025 году?
Итак, ваша компания собирает деньги для других организаций.
Как правило, суммы поступают на счет платежного агента целиком — и доход принципала, и ваша часть средств, то есть ваше агентское вознаграждение. Как «разделить» этот платеж, показав налоговой, какая доля от суммы является средствами компании-принципала, а какая — вашими деньгами?
Важный момент заключается в том, что платежный агент не отвечает по налоговым обязательствам принципала и, разумеется, не должен платить за него НДС.
Но предположим следующую ситуацию. Вы как агент работаете на упрощенной системе налогообложения, а компания, за которую вы принимаете платежи (принципал), применяет ОСНО, то есть является полновесным плательщиком налога на добавленную стоимость. В этой ситуации как быть с корректным указанием ставки НДС в вашем чеке?
Этот вопрос для многих становится непростым в 2025 году, ведь именно с этого года все субъекты предпринимательской деятельности на упрощенном налоговом режиме при достижении определенного лимита по годовому доходу автоматически приобретают статус плательщиков налога на добавленную стоимость. А это значит, что всем «упрощенцам» данной категории в обязательном порядке придется рассчитывать НДС в своих кассовых чеках, в том числе и платежным агентам.
Давайте разберемся с НДС в чеках на конкретном примере.
Предположим, клиент перевел вам на счет оплату в размере 1000 рублей. От этой суммы только 20% ваши, то есть представляют собой агентскую комиссию, а остальные 80% являются средствами компании, для которой вы собираете платежи. Так на какую же сумму нужно пробить кассовый чек в этом случае, а главное — какой НДС в нем проставить?
Первое, о чем не следует забывать, — в вашем чеке обязательно должна присутствовать разбивка на виды услуг. По каждой позиции непременно нужно указать, кто является настоящим поставщиком данной конкретной услуги — вы или не вы. От этого зависит корректность расчета НДС. Если в чеке не будет представлен перечень оказанных услуг с четким обозначением поставщика, вы рискуете выставить неверный НДС. В дальнейшем это чревато неприятной ситуацией — при камеральной проверке (а ФНС, как все мы знаем, в автоматическом режиме сравнивает сведения наших деклараций и данные наших онлайн-касс), может обнаружиться, что указанный вами в чеках НДС не сходится с показателями вашей налоговой отчетности. Инспектор будет вправе поинтересоваться, почему данные кассы показывают существенной больший НДС, чем вы представили в декларации? И если внятного объяснения не услышит, то попросит вас исправить декларацию и доплатить налог.
Второе, о чем нужно помнить, — создать чек нужно ровно на ту сумму, которую перевел на ваш счет клиент.
Алгоритм прост: вы формируете чек с непременной разбивкой на позиции по услугам, с обязательным указанием поставщиков, и на всю сумму целиком — то есть на 1000 рублей, которые были уплачены клиентом.
🚩Итак, кассовый чек должен быть сформирован на полную сумму оплаты.
Это важно, потому что клиент перечислил на ваш счет конкретную сумму, и вы не можете ему сказать: мы формируем чек только на часть вашего платежа, так как только эта часть средств наша, а за чеком по оставшейся доле отправляйтесь-ка вы в другую компанию. Переложить в этом вопросе ответственность на принципала не получится. 54-ФЗ обязывает вас создать чек на всю сумму оплаты и предоставить этот фискальный документ клиенту, ведь для него не имеет значения, кто и по каким договорам агент, а кто принципал, и как они между собой делят его деньги. Нет, он заплатил 1000 рублей за конкретные услуги — и должен получить чек на эту сумму.
Подведем итог
Чтобы не возникло проблем с налоговой, в чеке следует отражать весь перечень услуг, за которые была получена оплата, указывать их поставщиков и ставку НДС.
Но это лишь верхушка айсберга. В реальности сложностей с расчетом НДС в чеках гораздо больше. Особенно остро трудности ощутят компании на УСНО, ставшие с этого года плательщиками налога на добавленную стоимость — просто потому что ранее не имели дела с этим налогом.
Опыт и компетенции нарабатываются. И вы непременно приобретете необходимые навыки для работы с НДС. Ну а мы поможем вам в этом.
✅Компания Vallab приглашает бухгалтеров, финансовых директоров и собственников компании на уникальные курсы, посвященные работе с профессиональной онлайн-кассой. Мы дадим вам актуальную и очень полезную информацию о последних изменениях в законодательстве, а также обязательно расскажем обо всех подводных камнях, с которыми можно столкнуться при расчете НДС в чеках.
Запись на курсы открыта. Не упустите возможность повысить ваши знания!