Однажды я проводила аудит для одного селлера. И обнаружила множество ошибок, из-за которых можно не просто заполучить штраф, но попасть под проверку налоговой инспекции. То, что я опишу это распространенные ошибки, на которые налоговики могут обратить своё пристальное внимание.
1. Отсутствие бухгалтерского учёта и книги доходов и расходов.
1.1. Многие ведут учёт «на коленке» — в эксель таблице или УНФ. Это можно так делать, но только если вы ИП. ООО обязаны вести бухгалтерский учёт и ежегодно сдавать баланс. При проверке налоговая инспекция может запросить:
- Регистры бухгалтерского учёта: книги, журналы, оборотно-сальдовую ведомость, журнал хозяйственных операций.
- Подтверждающие документы
- Пояснения к той или иной операции
Срок ответа на запрос налоговой инспекции от 5 до 10 рабочих дней. Что будете делать, когда не сможете предоставить исчерпывающий ответ вовремя?
Что может сделать налоговая: повлиять на блокировку банковского счёта, начислить штраф.
1.2. Расчёт налога на основании банковских выписок или чеков.
Распространённая ошибка! Банковская выписка и чеки показывают движение денег. А полную картину ведения бизнеса даёт книга доходов и расходов. Именно на основании неё и рассчитывается единый налог и отслеживаются лимиты для спецрежимов.
!!! Вести КУДиР обязаны все ООО и ИП на УСН, ИП на ОСНО, ПСН или ЕСХН!
Налоговая может запросить КУДиР за последние несколько лет. И если её не будет, то могут оштрафовать и назначить проверку.
К чему ещё может привести отсутствие этого регистра? К осознанным или неосознанным ошибкам таких, как занижению доходов и завышению расходов.
2. Занижение доходов.
Мало кто знает, что в доходы компании, помимо авансов и плат за товары и услуги, нужно включать списанную кредиторскую задолженность перед поставщиком, взаимозачёты, материальные ценности, полученные вместо денег и т. п.
Таким образом, может оказаться так, что доходы могут превысить лимит для спецрежимов и компания автоматически становится налогоплательщиком по ОСНО.
Что это значит для ИП? – от 13% НДФЛ и НДС 10 или 20%. Для ООО налог на прибыль и НДС. И штраф от 20 до 40% с неуплаченного налога.
Этого можно избежать, если правильно вести книгу доходов и расходов, знать нюансы налогового учёта и вовремя принимать управленческие решения.
3. Завышение расходов.
Многие берут и списывают в расходы всё то, что прошло по банковской выписке.
На самом деле есть список расходов, которые можно учесть при расчёте налога. И ряд нюансов. Например, списать стоимость услуг можно только в том случае, если они оплачены и подписан акт.
А для селлеров ещё одно условие. Стоимость покупных товаров для перепродажи можно списать при условиях: товар оплачен поставщику, принят посредником и выкуплен конечным покупателем.
Вот интересно, как в этом можно разобраться с помощью табличек Эксель и не совершить ошибки?
4. Неправильное уменьшение налога на взносы ИП
Честно скажу, у меня есть таблица, с помощью которой я проверяю расчёты налогов и снижение взносов, выполненные программой. Программа редко ошибается, скорее она выполняет расчёты неправильно, если человек допускает ошибку при вводе данных.
Многие путают, что налог можно уменьшить на взносы не более, чем на 50% при «доходах» с работниками. А при «доходы минус расходы» на сумму взносов можно уменьшить налоговую базу. И нужно учитывать минимальный налог.
Вы что-нибудь поняли?)
Ну вот. Когда что-то непонятно, так возникают ошибки.
5. Формирование отчетности, когда поджимают сроки
Планирование - враг суеты
Такого принципа придерживаюсь я и всем рекомендую. В спешке можно не учесть нюансы, которые я упомянула в пунктах 2 и 3 и совершить 6 ошибку.
6. Неверно составлена декларация
Типичная ошибка, когда её составляют «на коленке» и сдают лично в ИФНС. Если отчёт сдавать электронно, то программа сама всё проверит. Но инспектор может проверить доходы по банковской выписке и по чекам ОФД. Если что-то не так, то запросит пояснения.
В заключение хочу подчеркнуть, на мой взгляд, главную ошибку –
7. Отсутствие автоматизации учёта.
Любого. Будь это бухгалтерский, управленческий или складской учёт.
Специальные бухгалтерские программы позволяют своевременно и правильно вести учет.
Поэтому ИП и собственники бизнеса могут: в короткие сроки узнать о финансовом положении дел, правильно и своевременно принимать управленческие решения, избежать ошибок и оперативно отвечать на вопросы налоговых инспекторов.
Делегируйте эти задачи опытным и профессиональным бухгалтерам!