Чтобы с легкостью отчитаться в апреле за I квартал 2025 года, начните уже сейчас проверять, верно ли у вас проведены операции с НДС. На что именно нужно обратить внимание, читайте далее в этой статье.
Проводки в бухгалтерской программе
Прежде всего, следует пройтись по выпискам банка, а также операциям по реализации и приобретению товаров, работ или услуг. Посмотрите, правильно ли вы указали номера, даты, ставки и суммы НДС. Сверьте ваши операции с электронными или бумажными счётами-фактурами или УПД.
А также в операциях поступлений и реализации посмотрите, какой у вас стоит статус счёта-фактуры и УПД ("Не проведен" или "Отсутствует"). Запросите у контрагентов недостающие документы и проведите их в учётной программе.
Для принятия входного НДС к вычету нужно проверить, чтобы в операции "Поступление" была убрана галочка "НДС включать в стоимость". Тогда у вас налог будет отражаться отельно на счете 19. Если на конец месяца у вас числится остаток на данном счете, значит, вы не приняли НДС к вычету и, соответственно, он не попал в книгу покупок.
Если же у вас нет права на использование вычета по НДС, то галочку эту нужно поставить. Тогда налог будет включаться в стоимость приобретения.
Анализ НДС к уплате
Конечно, по одному месяцу судить нельзя, т.к. НДС вы уплачиваете за квартал. Но для себя проведите анализ и посчитайте, какая у вас выходит по итогам января сумма начисленного НДС и вычета. Если вычет оказался больше начисленного налога, то это будет НДС к возмещению. В этом случае, если вы не планируете возмещать налог, чтобы избежать налоговой проверки, можно перенести некоторые суммы вычетов НДС на следующий квартал.
Счета-фактуры и УПД
Удостоверьтесь в наличии документов от продавцов. Они вам понадобятся для заявления вычета НДС. Также проверьте правильность их оформления (номер документа, даты, информацию о продавце и покупателе, о товаре, услуге или работе, ставки НДС). На счете-фактуре и УПД обязательно должна быть подпись. Обратите внимание, чтобы на бумажной форме счета-фактуры или УПД стояло не факсимиле, а собственноручная подпись.
📍Напомню, что в случае применения пониженной ставки 5 % или 7 % вычеты не положены.
Обороты по 60, 62, 76 счетам
Сформируйте в программе оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60, 62 и 76. В настройках укажите группировку по субсчетам, контрагентам, договорам. Так вы сможете увидеть неверно указанные договоры, отсутствие закрывающих документов и не зачтённые авансы.
Дата запрета редактирования
После проверки учёта, исправления всех неточностей и допроведения документов установите в программе запрет на редактирование операций (в 1с это так: "Операции" ➡️"Сервис" ➡️ "Дата запрета изменения данных"). Соответственно, чтобы избежать внесения кем-либо изменений в январь, дата запрета будет 31.01.2025.