Бухгалтерам, как опытным, так и начинающим, регулярно приходится работать с понятием материальных затрат. Это ключевой элемент учета, который играет важную роль в расчете себестоимости продукции и подготовке финансовой отчетности. В этой статье мы разберем, что такое материальные затраты, какие виды существуют и как их правильно отображать в бухгалтерском учете.
Представьте себе: вы управляете небольшой пекарней. Встаете рано утром, когда город еще спит, и отправляетесь на рынок за свежими продуктами. Там выбираете муку высшего сорта, яйца, молоко и сахар. Всё это — материальные затраты. Вы тратите деньги на покупку ингредиентов, потому что без них невозможно испечь вкуснейший хлеб, который продадите позже днем.
Что такое материальные затраты?
Материальные затраты — это вообще все траты, которые компания несёт, чтобы производить товары или оказывать услуги. Это может быть топливо для транспорта, электричество для освещения цехов, аренда помещений и многое другое. Без этих затрат ни одно дело не сдвинется с мертвой точки.
Но самое важное тут — правильный учет.
Представьте, что вы купили слишком много муки, а потом половина ее пропала. Или забыли учесть стоимость аренды помещения. Такие ошибки могут стоить денег и испортить финансовые отчёты. Именно поэтому правильный учет материальных затрат — это основа успешного ведения бизнеса.
Помните: материальные затраты — это не просто цифры в бюджете. Это сердце вашего дела, тот фундамент, на котором строится вся деятельность.
Основные правила учета материальных затрат
Чтобы считать какие-то расходы материальными затратами, нужно учитывать несколько важных моментов.
Во-первых, они должны иметь денежное выражение либо быть в виде материалов, которые можно посчитать.
Во-вторых, эти затраты обязательно должны быть связаны с производством, оказанием услуг или продажей товаров.
То есть, если вы покупаете кофе для сотрудников, это вряд ли можно отнести к материальным затратам, ведь оно не связано напрямую с производственным процессом.
ВАЖНО, чтобы затраты были экономически оправданными и соответствовали законам.
Например, статья 252 Налогового кодекса РФ говорит о том, что расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
А это значит, что в у вас должны быть на руках все необходимые бумаги: счета-фактуры, накладные и прочие документы, подтверждающие каждую копейку расходов.
Короче говоря, чтобы правильно учитывать материальные затраты, нужно следить за тем, чтобы они были измеримы, имели отношение к производству и были подкреплены документами.
Материальные затраты делятся на два типа
прямые и косвенные. Давай посмотрим, что входит в каждый из них.
Прямые материальные затраты
это те, которые можно конкретно привязать к созданию определенного продукта или услуге.
Например:
— Сырьё и материалы, которые идут непосредственно на производство товара.
— Запасные части, нужные для работы оборудования.
— Электричество и топливо, расходуемое в процессе производства.
То есть, если вы занимаетесь выпечкой хлеба, мука, дрожжи и вода — это прямые материальные затраты.
Непрямые материальные затраты
это все те расходы, которые хоть и важны для работы компании, но не относятся напрямую к изготовлению конкретного продукта или предоставлению услуги.
Сюда входят:
— Упаковочные материалы. Например, коробки и пакеты, в которые упаковывают продукцию перед отправкой клиентам.
— Специальная одежда и средства защиты. Это может быть униформа работников или защитные очки, перчатки и маски.
— Транспортировка и хранение товаров. Тут речь идет о затратах на доставку готовой продукции до склада или клиента.
И это далеко не всё. Список непрямых материальных затрат может меняться в зависимости от того, чем занимается компания.
Что входит в материальные затраты
Давай разберемся, что именно включается в материальные затраты в бухгалтерском учете. Согласно налоговым нормам, сюда попадают следующие расходы:
- Сырье и расходные материалы. Это всё, что нужно для создания продукции или предоставления услуг. Например, для мебельной фабрики это дерево, ткань и другие комплектующие.
- Упаковка. Сюда входят материалы, используемые для упаковки готовых изделий перед отправкой клиенту: коробки, пленка, скотч и так далее.
- Инструменты и инвентарь. Это всё, что применяется в производстве: станки, ручной инструмент, специальное оборудование и даже мебель для рабочих зон.
- Комплектующие и полуфабрикаты. Эти материалы необходимы для дальнейшей обработки или сборки, например, запчасти для автомобилей.
- Энергия и топливо. Сюда включены расходы на электроэнергию, газ, воду и другие ресурсы, необходимые для работы предприятия.
- Услуги сторонних организаций. Если компания привлекает подрядчиков для выполнения каких-то задач, эти расходы тоже учитываются в материальных затратах.
Все эти элементы формируют полную картину материальных затрат, которые затем учитываются в финансовой отчетности.
Как организовать учет материальных затрат
Бухгалтерский учет материальных затрат ведется с использованием специальных счетов. Эти счета позволяют точно распределять затраты и включать их в финансовые отчеты.
Согласно статье 254 Налогового кодекса Российской Федерации, материальные затраты должны быть отражены в расчетах и отчетах, основанных на данных бухгалтерского учета.
Материальные затраты включаются в себестоимость продукции. Это означает, что все расходы на закупку материалов, сырья и другие материальные издержки учитываются при расчете стоимости произведенной предприятием продукции. В бухгалтерии это осуществляется посредством калькуляции себестоимости, где каждый элемент затрат оценивается и фиксируется в отчетах.
Правильное ведение учета материальных затрат влияет на расчеты налогов, таких как упрощенная система налогообложения («доходы минус расходы»), налог на прибыль и, начиная с текущего года, НДС.
Резюмируем
Точное отражение материальных затрат в бухгалтерских документах не только важно для корректного определения себестоимости, но и необходимо для правильного исчисления налоговых обязательств.
Остались вопросы? Специалисты Линии консультации ГЭНДАЛЬФ ответят на них!