В 2025 году вступают в силу важные изменения, касающиеся налогообложения для малого и среднего бизнеса (МСП), которые затронут ставки взносов, пороговые значения для начислений и новые льготные тарифы. Рассмотрим, что именно изменилось и как эти изменения повлияют на предпринимателей.
Ставка 30% и порог МРОТ
Теперь ставка в размере 30% будет применяться к сумме выплат в пределах полуторакратного минимального размера оплаты труда (МРОТ). Ранее эта ставка применялась только к выплатам в пределах одного МРОТ. В 2025 году, с учетом того, что МРОТ составит 22 440 рублей, сумма для применения ставки 30% увеличивается до 33 660 рублей (1,5 × 22 440). То есть, на выплаты в этом диапазоне будет начисляться ставка в 30%.
Однако, если сумма выплат превышает 33 660 рублей, то на оставшуюся часть применяется ставка 15%. Это изменение делает налоговую нагрузку на предпринимателей более прогрессивной, поддерживая сбалансированность между различными уровнями доходов.
Льготные тарифы для некоторых категорий МСП
Кроме того, для определенных категорий МСП вводится новый пониженный тариф на выплаты. Например, аккредитованные IT-компании и предприятия обрабатывающей промышленности смогут воспользоваться специальным тарифом в размере 7,6% на всю сумму выплат. Это нововведение призвано поддержать эти ключевые отрасли экономики, стимулируя их развитие и привлекая инвестиции.
Пороговые значения для начисления взносов
В 2025 году значительно увеличивается предельная база для начисления взносов. Теперь этот лимит составляет 2 759 000 рублей, что на 24% выше уровня 2024 года. В случае, если суммы выплат превышают эту базу, на излишек будет применяться ставка 15,1%. Это означает, что предприниматели с более высокими выплатами будут обременены дополнительной налоговой нагрузкой, но в рамках новых пороговых значений.
Законы, утвердившие изменения
Все эти изменения были закреплены в законах № 362-ФЗ и № 365-ФЗ, принятых 29 октября 2024 года. Закон № 362-ФЗ регулирует порядок применения льготных тарифов для МСП, а закон № 365-ФЗ устанавливает новый уровень МРОТ, что стало основой для пересмотра расчетов и ставок взносов.
Эти изменения станут важным шагом в адаптации налоговой системы под современные реалии и потребности предпринимателей, улучшая условия для развития бизнеса в России.