Для бизнеса очевидны преимущества работы с самозанятыми. Это особенно выгодно, если компании или индивидуальному предпринимателю не требуется постоянный сотрудник, а нужно решить разовую или второстепенную задачу. Заключение договора с самозанятым исполнителем – это оптимальный вариант.
Для заказчика нет необходимости организовывать рабочее место исполнителя, что упрощает процесс.
Документооборот с самозанятым не вызывает лишних трудностей: достаточно чеков для учета вознаграждения, а для полного оправдания расходов в случае некоторых типов сотрудничества – договоров и актов.
Однако важно помнить, что для законного использования этих преимуществ необходимо, чтобы отношения с самозанятым были действительно гражданско-правовыми, а не трудовыми.
Признаки, указывающие на трудовые отношения
Налоговые органы проверяют, есть ли признаки «работник – работодатель» в отношениях с исполнителями. Трудовой кодекс строго запрещает заключение гражданско-правовых договоров (ГПХ), которые маскируют трудовые отношения .
Для проверки договоров стоит обратить внимание на следующие «трудовые» признаки, опираясь, например, на критерии, используемые ФНС :
- наличие конкретной трудовой функции;
- отсутствие четко обозначенного результата работы, регулярность выполнения задач;
- фиксированная ежемесячная оплата, не зависящая от конечного результата;
- дата выплат совпадает с датой зарплаты штатных сотрудников;
- назначение кураторов или руководителей для самозанятых, включение в структуру организации, участие в производственном процессе;
- установление рабочего графика, выходных, подчинение внутреннему распорядку труда;
- тотальный контроль со стороны заказчика без указания на конечный результат;
- обеспечение исполнителя материалами и оборудованием, работа исключительно на территории заказчика и прочее.
Если в договорах присутствуют два и более признаков трудовых отношений, существует риск переквалификации договоров ГПХ в трудовые, что приведет к доначислениям НДФЛ, страховых взносов, штрафам и пени. Также это может повлечь внесение компании в реестр недобросовестных работодателей Роструда.
Как избежать переквалификации и работать с самозанятыми безопасно?
Если же по итогам аудита вы убедитесь, что договоры носят гражданско-правовой характер, можно безопасно продолжить работу с самозанятыми и в 2025 году. Признаки гражданско-правового договора следующие:
- работа ограничена временем, есть четкие сроки и задачи;
- завершение обязательства связано с достижением оговоренных результатов;
- исполнитель сам определяет, как достичь результата;
- оплата производится по завершении работы или по каждому этапу, с актированием результатов;
- исполнитель вправе передавать выполнение работы третьим лицам, если это не оговорено в договоре.
Это не полный список, но основные моменты понятны: гражданско-правовые договоры заключают самостоятельные бизнес-субъекты – самозанятые, ИП, ООО и другие организации. Заказчик ставит цель, а исполнитель самостоятельно выбирает методы для ее достижения в оговоренные сроки