Снова много полезной информации. На этот раз рассказываю о некоторых налоговых льготах как мерах поддержки бизнеса. Если будут вопросы или хотите узнать подробности – пишите, помогу разобраться в получении таких мер поддержки.
Итак, налоговые льготы подразумевают, что предприятие освобождается от уплаты определенной части налогов или же уменьшается налогооблагаемая база. Количество льгот растет, и сегодня такие меры поддержки охватывают целые отрасли, а также бизнес любого масштаба – малые, средние и крупные предприятия.
Налоговые льготы по региональному признаку
▪️ Льготы по налогу на имущество организаций
В некоторых регионах ставка может быть снижена до 0,1% от кадастровой стоимости
▪️ Льготы по транспортному налогу
Пример – скидка для субъектов МСП в ряде регионов
▪️ Особые налоговые режимы для предприятий в некоторых отраслях
▪️ Льготы по налогу на прибыль
Предприниматели могут снизить налог на прибыль до 10% (при обычной ставке 20%)
Важно! Нюансы данных льгот, как правило, прописаны в нормативно-правовых актах субъекта РФ.
Налоговые льготы в зависимости от видов деятельности предприятия
▪️ Освобождение от уплаты НДС
Мера поддержки для российского бизнеса, который импортирует оборудование, аналоги которого не выпускают в нашей стране. Его перечень устанавливает Правительство РФ
▪️ Нулевая ставка по НДС для гостиничного бизнеса
Срок действия – до 30 июня 2027 года для действующих компаний; на 5 лет — если бизнес открылся впервые или после реконструкции в 2022 году.
Льготы при применении специальных налоговых режимов
Послабления для налогоплательщиков, которые применяют специальные налоговые режимы:
▪️ упрощенную систему налогообложения (УСН)
▪️ патентную систему налогообложения (ПСН)
▪️ единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Льготы для участников инвестиционных соглашений
Цель – стимулировать инвестиционную деятельность и поддерживать стратегически важные отрасли экономики
▪️ Соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК)
В отношении компании-участника не применяются акты и решения, которые ухудшат условия ведения деятельности, связанной с реализацией проекта. Участники СЗПК также могут возместить часть затрат
▪️ Специальный инвестиционный контракт (СПИК 2.0)
Налоговые льготы, статус российского производителя (согласно ПП РФ № 719) на продукцию с отлагательным условием по локализации, упрощенный доступ к госзаказу, доступ к субсидиарной поддержке, а также другие преференции
Льготы по налогу на прибыль
▪️ Инвестиционный налоговый вычет
Устанавливается законами субъектов РФ и позволяет уменьшить суммы налога, подлежащие уплате в региональный и федеральный бюджеты (ст. 286.1 НК РФ)
▪️ Федеральный инвестиционный вычет
Вводится с 1 января 2025 года и будет действовать во всех регионах. Даст возможность уменьшить сумму налога, подлежащую зачислению в федеральный бюджет (Закон № 176-ФЗ)
▪️ Повышающие коэффициенты по отдельным видам расходов
Их применение позволяет учесть расходы в налоговой базе в большем размере или быстрее обычного (ст. 259.3 и 257 НК РФ)
#ГебельНалоги