2025 год принесет значительные изменения в налоговую отчетность, которые затронут как крупные компании, так и индивидуальных предпринимателей. В этой статье разберем ключевые нововведения по кварталам, чтобы помочь вам своевременно адаптироваться к новым требованиям.
I квартал 2025 года: новые формы и сроки
Изменения в декларациях по НДС и налогу на прибыль
Вводятся обновленные формы деклараций, которые теперь включают дополнительные разделы для учета цифровых активов и экологических платежей.
Ужесточаются требования к заполнению: ошибки в указании КБК или ИНН приведут к отказу в приеме отчетности.
Сроки сдачи отчетности
Для НДС сроки остаются прежними (до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом), но вводится обязательная предварительная проверка через личный кабинет налогоплательщика. Для налога на прибыль сроки сдвигаются на 5 дней раньше для организаций с оборотом свыше 1 млрд рублей.
Электронный формат первичных документов
С 1 января 2025 года все первичные документы (счета-фактуры, акты, накладные) должны быть оформлены только в электронном виде. Исключение — малый бизнес с оборотом менее 60 млн рублей в год.
*** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** ***
II квартал 2025 года: страховые взносы и кассовые чеки
Корректировки в расчете страховых взносов
Вводится новый тариф для IT-компаний: сниженная ставка страховых взносов (7,6% вместо 15,1%) будет доступна только при подтверждении основного вида деятельности. Для остальных организаций ставки остаются прежними, но изменяется порядок отчетности: теперь данные нужно подавать ежемесячно, а не ежеквартально.
Обновленные требования к кассовым чекам и БСО
С 1 апреля 2025 года в кассовых чеках обязательно указывать QR-код, содержащий информацию о товаре и его экологическом классе. Для бланков строгой отчетности (БСО) вводится обязательная электронная форма.
*** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** ***
III квартал 2025 года: НДФЛ и НДПИ
Новые правила для налоговых агентов по НДФЛ
С июля 2025 года налоговые агенты обязаны ежеквартально предоставлять в ФНС данные о доходах физлиц в режиме реального времени. Также вводится новый вычет для физлиц, инвестирующих в зеленые технологии: бухгалтерам нужно будет учитывать это при расчете НДФЛ.
Изменения в отчетности по НДПИ
Для добывающих компаний вводится дополнительный раздел в декларации, где нужно указывать объем выбросов CO2.
Ужесточается контроль за расчетом налога: ошибки в определении ставки приведут к блокировке счетов компании.
*** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** ***
IV квартал 2025 года: итоговая отчетность и подготовка к 2026 году
Итоговые отчеты за год
В годовой декларации по налогу на прибыль появится новый раздел для учета расходов на цифровизацию бизнеса. А для НДС вводится обязательная сверка с контрагентами перед сдачей годового отчета.
Подготовка к изменениям в 2026 году
Уже в 4 квартале 2025 года нужно будет начать подготовку к переходу на новый налоговый режим для самозанятых, который планируется ввести с 2026 года. Рекомендуется провести аудит всех учетных систем, чтобы убедиться в их соответствии новым требованиям.
*** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** *** ***
2025 год станет годом серьезных изменений в налоговой отчетности.
Своевременная подготовка и внимание к деталям помогут вам избежать штрафов и успешно адаптироваться к новым требованиям. Если у вас остались вопросы, обращайтесь за консультацией в ГЭНДАЛЬФ!