Обратите внимание, что в 2025 году суммы взносов для ИП изменились. Кроме того, изменился порядок учета таких взносов при уменьшении налога к уплате.
Какие взносы должен заплатить ИП за себя в 2025 году
🔵Фиксированные взносы
Индивидуальные предприниматели должны перечислить за 2025 год фиксированные взносы "за себя" в размере 53 658 руб.
🔵Фиксированные взносы для ИП из исторических регионов России
Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и ведущие свой бизнес на территории ЛНР, ДНР, Херсонской и Запорожской областей, должны заплатить за 2025 год фиксированные взносы в сумме 36 000 руб.
🔵Дополнительные взносы 1%
Если за год сумма дохода составила более 300 000 руб., то с превышения нужно заплатить дополнительные взносы в размере 1%. При этом максимальная сумма взносов в 2025 году составляет 300 888 руб. Данное правило распространяется на все регионы России, кроме новых ИП.
📌Перечислить фиксированные взносы нужно 🔻до 29 декабря 2025 года. А дополнительные взносы за 2024 год - 🔻до 1 июля 2025 года, за 2025 год - до 1 июля 2026 года.
Как правильно учитывать взносы
🟢ИП на общей системе налогообложения
В случае применения общей системы налогообложения взносы предпринимателя учитываются в качестве профессионального вычета по НДФЛ ❗после их перечисления.
🟢ИП на УСН "доходы"
Такой предприниматель вправе уменьшить налог на УСН к уплате за 2025 год на фиксированные взносы за 2025 год и дополнительные взносы за текущий и прошлый год, если они не были учтены при расчёте налога за 2024 год. ❗Дата уплаты взносов значения не имеет.
Если у ИП есть работники, то взносы уменьшат налог на 50% от начисленной суммы. ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму взносов.
🟢ИП на УСН "доходы минус расходы"
При данном налоговом режиме можно отнести на расходы, уменьшающие базу по налогу на УСН за 2025 год, фиксированные взносы за 2025 год и дополнительные взносы за 2025 год, а также прошлогодние неучтённые взносы при расчёте налога за 2024 год.❗ С 2025 года нет привязки к уплате взносов, т.е. учесть взносы можно до их уплаты.
🟢ИП на патенте
Если индивидуальный предприниматель применяет ПСН, то он вправе уменьшить налог на фиксированные взносы за 2025 год и дополнительные взносы за 2025 и 2024 год, если они не были учтены при уменьшении стоимости патента в 2024 году.
❗Дата уплаты взносов значения не имеет.
Если у ИП есть работники, то налог по патенту можно снизить не более чем на 50% от его стоимости. Предприниматели без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов.
Чтобы уменьшить патент на взносы, предприниматель должен направить в ФНС уведомление по форме из приказа ФНС N ЕД-7-3/218 от 26.03.2021.