Приветствую всех на канале «Просто о сложном (юридические советы)»!
Льготы и социальная поддержка инвалидов для всех групп инвалидности по разным причинам инвалидности.
1.Социальная защита инвалидов в России включает экономические, правовые и иные меры, направленные на улучшение качества жизни инвалидов и обеспечение им возможности участия в общественной жизни наравне с другими гражданами (меры социальной поддержки) (Федеральный закон от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации").
Объем предоставляемой поддержки во многом связан с причинами инвалидности:
а) общее заболевание;
б) трудовое увечье;
в) профессиональное заболевание;
г) инвалидность с детства;
д) инвалидность с детства вследствие ранения (контузии, увечья), связанная с боевыми действиями в период Великой Отечественной войны 1941 - 1945 годов;
е) военная травма;
ж) заболевание получено в период военной службы;
з) заболевание радиационно обусловленное получено при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей) в связи с катастрофой на Чернобыльской АЭС;
и) заболевание связано с катастрофой на Чернобыльской АЭС;
к) заболевание, полученное при исполнении иных обязанностей военной службы (служебных обязанностей), связано с катастрофой на Чернобыльской АЭС;
л) заболевание связано с аварией на производственном объединении "Маяк";
м) заболевание, полученное при исполнении иных обязанностей военной службы (служебных обязанностей), связано с аварией на производственном объединении "Маяк";
н) заболевание связано с последствиями радиационных воздействий;
о) заболевание радиационно обусловленное получено при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей) в связи с непосредственным участием в действиях подразделений особого риска;
п) заболевание (ранение, контузия, увечье), полученное лицом, обслуживавшим действующие воинские части Вооруженных Сил СССР и Вооруженных Сил Российской Федерации, находившиеся на территориях других государств в период ведения в этих государствах боевых действий;
р) инвалидность вследствие ранения (контузии, увечья), полученного в связи с участием в боевых действиях в составе отрядов самообороны Республики Дагестан в период с августа по сентябрь 1999 г. в ходе контртеррористических операций на территории Республики Дагестан;
р 1) инвалидность вследствие увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных в связи с исполнением обязанностей по контракту о пребывании в добровольческом формировании;
р 2) инвалидность вследствие увечья (ранения, травмы, контузии), заболевания, полученного в связи с участием в соответствии с решениями органов публичной власти Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики в боевых действиях в составе Вооруженных Сил Донецкой Народной Республики, Народной милиции Луганской Народной Республики, воинских формирований и органов Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики начиная с 11 мая 2014 г.;
р 3) инвалидность вследствие увечья (ранения, травмы, контузии), заболевания, полученного в связи с исполнением контракта (иных правоотношений) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики и Луганской Народной Республики с 24 февраля 2022 г., а также на территориях Запорожской области и Херсонской области с 30 сентября 2022 г.;
с) иные причины, установленные законодательством Российской Федерации (п. 15 Постановления Правительства РФ от 5 апреля 2022 г. N 588 "О признании лица инвалидом").
и с тем, какая группа инвалидности ему установлена (I, II, III).
2.Конкретные меры поддержки определяются федеральными законами - Налоговым кодексом, законами о социальной защите инвалидов, о государственном пенсионном обеспечении и другими, а также региональным законодательством.
Некоторые общие меры поддержки по объему и содержанию для инвалидов любых групп, например,
-право на первоочередное получение земельных участков для индивидуального жилищного строительства, ведения подсобного хозяйства и садоводства (ст. 17Федеральный закон от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации");
-50%-ная компенсация расходов на оплату жилья и коммунальных услуг ст. 17 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации";
-ежегодный отпуск не менее 30 дней для работающих (ст. 115 ТК РФ).
Некоторые льготы действуют не для всех: например, при обучении в вузе государственная социальная стипендия студенту только на основании наличия у него III группы инвалидности не назначается. Кроме того, для граждан, ставших инвалидами вследствие определенных причин (например, участие в ликвидации аварии на ЧАЭС, последствия аварии на ПО «Маяк») специальными законами устанавливаются отдельные льготы и компенсации.
Разница в объеме предоставления инвалидам поддержки в зависимости от группы, что отражается, в частности, на размере пенсий по инвалидности и наличии налоговых льгот.
В денежном выражении эти различия можно рассмотреть на примере выплат инвалидам, производимых органами Фонда пенсионного и социального страхования РФ.
В первую очередь к ним относится ежемесячная денежная выплата, часть которой инвалид может получить в виде социальных услуг (Набор социальных услуг (НСУ)( (ст. 6.2 Федеральный закон от 17 июля 1999 г. N 178-ФЗ "О государственной социальной помощи").
Размер единой денежной выплаты (ЕДВ) в полной сумме (то есть при условии отказа от набора социальных услуг в пользу денежных средств) с 01 февраля 2024 г. составляет:
- для инвалидов I группы - 5 324,84 руб.;
- для инвалидов II группы, детей-инвалидов - 3 802,78 руб.;
- для инвалидов III группы - 3 044,15 руб. (Постановление Правительства РФ от 30 января 2023 г. N 119 "Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2023 году").
Размер социальной пенсии, которая назначается в случае, если у инвалида полностью отсутствует страховой стаж, то есть периоды работы, за которые начислялись и уплачивались страховые взносы в Фонд пенсионного и социального страхования РФ, и приравненные к ним, законом также дифференцирован и составляет без учета индексации: для инвалидов I группы, кроме инвалидов с детства - 10 068,53 руб., для инвалидов II группы, кроме инвалидов с детства - 5 034,25 руб., и для инвалидов III группы - 4 279,14 руб. (суммы ежегодно индексируются) (ст. 18 Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации"). При наличии страхового стажа, независимо от его продолжительности, инвалиду назначается страховая пенсия с фиксированной выплатой.
Размер фиксированной выплаты тоже зависит от группы инвалидности и в 2024 г. (для лиц, не имеющих иждивенцев, без учета районных коэффициентов) составлял:
- для инвалидов I группы - 16 269,76 руб.;
- для инвалидов II группы - 8 134,88 руб.;
- для инвалидов III группы - 4 067,44 руб.
Тот же принцип действует и в отношении распределения специальных льгот и компенсаций для лиц, ставших инвалидами в силу определенных причин. Например, для пострадавших от радиации вследствие чернобыльской катастрофы установлена компенсация в возмещение вреда здоровью, выплачиваемая органами соцзащиты, размер которой (без учета индексации) для инвалидов I группы в соответствии с законом составляет 5 000 руб., для инвалидов II группы - 2 500 руб., для инвалидов III группы - 1 000 руб (ст. 14 Закона РФ от 15 мая 1991 г. N 1244-I "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС).
Налоговые льготы для инвалидов предусмотрены по подоходному налогу (НДФЛ), уплате госпошлины, транспортному и земельному налогу, а также по налогу на имущество физических лиц.
В частности, все инвалиды I и II группы имеют право на вычет по НДФЛ в размере 500 руб. ежемесячно. Вычет по данному налогу в размере 3000 руб. могут получить инвалиды всех трех групп, но только в случае, если инвалидность была ими получена вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо в результате болезни в связи с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан (ст. 218 НК РФ).
Перечень доходов инвалидов, не облагаемых НДФЛ, также распространяется на инвалидов любой группы.
Не облагаются подоходным налогом, например, суммы материальной помощи или оплаты лекарств, приобретенных инвалидом по назначению врача, выплаченные работодателем своему работнику-инвалиду, при условии, что сумма этих выплат не превысила 4 000 руб. за год (п.28 ст. 218 НК РФ).
Инвалиды I и II групп, а также дети-инвалиды и инвалиды с детства освобождены от уплаты госпошлины при подаче в суд исков по гражданским, административным спорам (если цена иска не превышает 1 млн руб.) (п.ст. 333.36 НК РФ), а при обращении к нотариусу - любые нотариальные действия оплачивают только в размере 50% (п» ст.333.38 НК РФ). Налоговая база по земельному налогу для инвалидов I и II группы, а также детей-инвалидов и инвалидов с детства уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка (по выбору), находящегося в их собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении (п.5 ст.391 НК РФ).
Для них же предусмотрена льгота по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта недвижимости (квартира или ее часть, комната, жилой дом или его часть, гараж или машино-место, и некоторые другие). Перечисленных льгот по уплате госпошлины, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для инвалидов III группы (в отсутствие особых причин инвалидности) федеральным законодательством не предусмотрено. Однако налоговые льготы для инвалидов, включая инвалидов III группы, могут быть установлены законами о налогах субъектов РФ (п.3 ст. 12 НК РФ).
Общей для инвалидов всех групп можно считать льготу по транспортному налогу, которым автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также любые автомобили с мощностью двигателя до 100 л.с., приобретенные через органы соцзащиты, не облагаются (п.2 ст. 358 НК РФ).