Как выяснить минимальный предельный срок владения недвижимостью при продаже
По общему правилу, установленному Налоговым кодексом физлица исчисляют и уплачивают НДФЛ исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
При этом от НДФЛ освобождаются доходы, полученные физическими лицами от продажи недвижимости, если она находилась в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения и более.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае 5 лет.
Этот срок сокращается до 3-х лет, если:
— право собственности на объект получено лицом в порядке наследования;
— право собственности на объект получено по договору дарения от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
— право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;
— право собственности на объект получено лицом - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
— проданное жилье является для лица «единственным» - то есть в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения.
При определении единственного жилья у конкретного супруга для применения минимального 3-х летнего срока владения учитываются объекты недвижимости, являющиеся совместно нажитыми, а также объекты, находящиеся в собственности этого налогоплательщика и не являющиеся совместно нажитыми.
Кроме того, не учитывается жилое помещение, приобретенное в собственность налогоплательщика или его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса).
При соблюдении указанных условий в отношении жилого помещения, правило о трехлетнем минимальном предельном сроке владения распространяется и на земельный участок под ним, и на расположенные на участке строения и сооружения.
Независимо от срока владения имуществом освобождаются от налогообложения доходы семей с двумя или более несовершеннолетними детьми, полученные от продажи жилья при соблюдении ряда условий:
— возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
— кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
— если в собственности налогоплательщика, а также членов его семьи находится иное жилое помещение общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50%;
— в 2024 году либо до 30 апреля 2025 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
— общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.
Такой порядок распространяется и на случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.
Также следует учитывать, что физическим лицам не нужно представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 млн рублей.
Указанная сумма соответствует размеру имущественного налогового вычета по НДФЛ.
При этом если доходы от продажи объектов превышают размер вычета, обязанность по предоставлению декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
Во всех остальных случаях не позднее 30 апреля 2025 года нужно отчитаться о доходах за 2024 год. Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для направления декларации потребуется усиленная неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в Личном кабинете.
Мой тг-канал https://t.me/nalogovayakniga.
Заявки на консультации присылайте через https://t.me/nalogovayakniga_bot.