"а как я теперь узнаю, что сотруднику вычет на детей положен?" - спрашивают бухгалтеры.
"я в новостях/интернете видел, что заявление на вычеты отменили!" - говорят работники.
Эта статья в первую очередь для работников, которые хотят получать вычет на детей у работодателя.
И вроде законотворцы хотели сделать как лучше, а получилось как всегда. Потому, что не все так однозначно в Налоговом кодексе.
Вот новая формулировка абз.13 пп.4 ст.218 НК РФ
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии).
1. Разберем эту часть:
"...без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. ..."
То есть, подавать заявление не нужно только если у работодателя уже есть данные о том, что на вашем попечении находятся дети.
Например, вы подавали такое заявление три года назад когда устраивались на работу, документы подтверждающие предоставляли и право на вычет не утратили.
2. Разберем эту часть:
"... Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. ..."
А вот если вы впервые устраиваетесь к работодателю, или работаете давно, но ребенок появился только в 2025 году, то имеете право предоставить документы подтверждающие право на вычет.
Почему имеете право? Потому, что вы можете не захотеть получать вычет у работодателя, а получить его в налоговой. Тогда и данные работодателю можно не предоставлять.
3. Самая интересная часть в новой формулировке:
"... Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии)."
То есть, с 2025 года вся ответственность за уведомление работодателя об изменении права на вычет лежит на вас.
Пример - Вашему ребенку исполнилось 18 лет - всё, вычет не положен.
«Врёте вы всё, уважаемый ZloyBuh! Мы-то ведь знаем, что вычет положен до 24 лет, если ребёнок учится очно в вузе», — скажете вы.
Вы-то знаете, а ваш бухгалтер - нет. И узнает он об этом, только если вы предоставите справку из ВУЗа. Нет справки - нет вычета.
Теперь решим практические вопросы:
🔊 Каким образом вы, тот кто хочет получить вычет, докажете, что у работодателя появились сведения о детях, находящихся на вашем обеспечении?
😥 Копии документов собирать и хранить работодатель не имеет права - за это штраф. Может только посмотреть оригиналы и вернуть их владельцу. А дальше?
😥Обязательность получения письменного заявления отменена (заметьте отменена, не значит запрещено его получить)
🤌 За чашкой чая в обед вы сообщили бухгалтеру, что ребенку сняли инвалидность - достаточно, чтобы сказать, что налоговый агент теперь обладает сведениями? На мой взгляд: сведениями - нет, информацией - да.
💣💣💣Учет подразумевает документальное подтверждение фактов хоз.деятельности.
Значит какой-то документ о праве на вычет должен быть составлен.
И тут два варианта:
1️⃣ Этот документ составляет бухгалтер на основании предоставленных оригиналов документов.
Долго и неудобно никому. Вам нужно поймать бухгалтера, в тот момент когда он и физически и ментально готов составить свой учетный документ (желательно в вашем присутствии, т.к. оригиналы свидетельства о рождении и другие документы не рекомендую никому передавать).
2️⃣ Вы пишете заявление с перечислением реквизитов документов и предоставляет оригиналы для проверки.
Удобно тем, что сбором заявлений и проверкой реквизитов в нем, в вашей организации может заниматься и секретарь, и кадровик - в общем любой, кто уполномочен входящие документы регистрировать. И даже бухгалтер может выделить определенные часы для того - чтобы просто собрать заявление.
Поэтому, если вы хотите получать вычет у работодателя - пишите заявление, своевременно сообщайте об изменениях с вашими детьми.
Обязательно возьмите себе копию с отметкой, что заявление принято - это в ваших интересах.
Рекомендация для коллег:
Чтобы упросить всем жизнь, создайте приказ в котором будет обозначено - как, в какие дни и по какой форме работник может подать данные о праве на вычет.
Разработайте и составьте формы заявлений, разместите в доступном для работников месте, назначьте ответственное лицо за сбор данных.