Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами, или льгота долгосрочного владения (ЛДВ), — это возможность не платить налог с продажи некоторых ценных бумаг, которыми вы владели больше 3 лет.
Вычет применяется к положительному финансовому результату именно от продажи или погашения бумаг. То есть его нельзя применить к купонам, дивидендам, а также к валюте, фьючерсам и опционам.
У большинства брокеров этот вычет применяется автоматически - просто купите и не продавайте конкретные ценные бумаги больше 3 лет. Когда вы продадите ценные бумаги спустя этот срок, брокер сам применит вычет и просто не удержит налог от продажи именно этих бумаг.
Вычет распространяется только на бумаги, приобретенные с 1 января 2014 года. Кроме того, важно когда именно вы продадите эти бумаги.
Если продали до 31 декабря 2024 года — вычет можно было получить на финансовый результат от продажи любых бумаг, обращающихся на российских биржах, если вы продержали эти бумаги больше 3 лет.
Если продать с 1 января 2025 года — вычет будет распространяться только на ценные бумаги компаний, зарегистрированных в России или странах ЕАЭС
Если вы купили бумаги одной сделкой, то рассчитать срок владения для ЛДВ будет легко — от даты покупки до даты продажи.
Но если вы набирали позицию по бумаге постепенно, например сначала купили 10 акций, а через год еще 20, — определить срок владения будет немного сложнее. В таком случае к сделкам применяется принцип FIFO (First In, First Out): первыми проданными бумагами будут считаться те, что вы купили раньше всего.
Вычет за долговременное владение позволяет освободить от налога только сумму в 3 000 000 ₽ за каждый год непрерывного владения ценной бумагой — статья 219.1 Налогового кодекса РФ.
Вычет за долгосрочное владение распространяется только на бумаги с брокерского счета. Получить ЛДВ на ИИС нельзя.
Теперь разберем что такое и как работает льгота по НДФЛ при долгосрочном владении ценными бумагами более 1 года!
Эта льгота применяется только к ценным бумагам из перечня ценных бумаг высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики с сайта Мосбиржи. Перечень периодически обновляется: туда добавляют новые бумаги или исключают прежние. Даты включения и исключения указаны в самом перечне.
Вот как работает ЛДВ более одного года:
вы покупаете ценную бумагу из перечня и держите ее на на брокерском счете или ИИС больше года. Бумагу нужно купить после ее включения в список: если сделать это до включения, льготу применить не получится.
Кроме того, пока вы владеете бумагой, она должна находиться в перечне. Если бумагу исключат, льготу применить не получится.
Также применить эту льготу можно, если в момент покупки бумага не обращалась на организованном рынке ценных бумаг, а в момент продажи — уже и обращалась на рынке, и состояла в перечне бумаг высокотехнологичного сектора.
Более детально условия применения льготы указаны в пункте 17.2‑1 статьи 217 НК РФ.
Если Вы продаете бумагу спустя более одного года непрерывного владения, то льгота применится автоматически и при продаже налог рассчитан не будет.
С 2025 года воспользоваться льготой смогут только налоговые резиденты России.
