Считается ли сам ИП в количестве сотрудников на патенте

Предприниматель — не сотрудник

На патенте есть ограничения по масштабу бизнеса. Одно из них — это размер штата сотрудников, занятых в бизнесе на патенте. Средняя численность работников не должна превышать 15 человек — ч. 5 ст. 346.43 НК РФ.

В численности считаются работники на трудовом договоре и договоре ГПХ. Не считаются самозанятые и сотрудники в декрете.

Если ИП нанимает больше 15 сотрудников, он теряет право работать на патенте. В этом случае налоги пересчитывают задним числом. Также от количества сотрудников может зависеть цена патента. Больше штат — дороже патент. А в регионах с налоговыми каникулами для ИП, от размера штата может зависеть право на эту льготу. Поэтому важно точно подсчитать персонал. Этому вопросу мы посвятили отдельную статью: Как на патенте считают сотрудников.

Сам предприниматель в число работников не включается. Получается, работать в бизнесе на патенте могут ИП + 15 работников. А сам по себе ИП не влияет на цену патента. Это следует из письма Минфина от 28.03.2013 г. № 03-11-12/38.

Что указать в заявлении на патент в графе о работниках

Для получения патента предприниматель подаёт в налоговую заявление формы № 26.5-1. На странице 002 есть графа, где нужно отметить, наняты ли у ИП сотрудники. Если да, надо ставить 1, если нет — 2. Если сотрудники есть, в следующей графе нужно отметить их среднюю численность. Если нет — поставить 0.

Если ИП работает только сам, в первой графе надо ставить 2, а во второй — 0.

Если работники есть, во второй графе надо указать их численность. Не считая самого ИП.

Какими способами нельзя привлекать людей на патенте

Патент — это налоговый режим для малого бизнеса. Его цена часто зависит от размера штата. Отсюда логика Налогового кодекса: ИП на патенте может зарабатывать только с помощью 15-ти работников и самозанятых. Поэтому на патенте нельзя:

• Сотрудничать с другими ИП и компаниями по договору о совместной деятельности,
• Отдавать заказы на субподряд другим ИП и компаниям — письмо Минфина от 01.09.2023 г. № 03-11-11/83513.

Ещё не стоит оформлять работников самозанями, чтобы не платить зарплатные налоги. Налоговая раскроет схему на проверке и доначислит налоги. Самозанятых признают работниками. И если окажется, что с ними численность в 15 человек превышена, ещё и пересчитают налоги с дохода ИП по его второй системе налогообложения — УСН или ОСНО. К налогам добавят штраф и пени.

Обложка — Oakland Images / Shutterstock.сom / Fotodom