"Какие изменения налогового законодательства ждут индивидуальных предпринимателей? Андрей, г. Копыль".
Информирует инспекция МНС Республики Беларусь по Слуцкому району.
С 2025 года индивидуальным предпринимателям, являющимися плательщиками подоходного налога с физических лиц, предоставлено право включать в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы подоходного налога, суммы обязательных страховых взносов, уплачиваемых плательщиком в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь с доходов самого индивидуального предпринимателя.
Внесены дополнения в порядок предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов. Теперь они будут также предоставляться в случаях прекращения предпринимательской деятельности при подаче декларации налоговой декларации (расчета) в связи с принятием решения о прекращении предпринимательской деятельности, а также в связи с созданием коммерческой организации в рамках приложения к Закону от 22.04.2024 № 365-З "Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности".
Изменились подходы к применению повышенной ставки подоходного налога в размере 30%. С 2025 г. эта ставка применяется не только в течение всего текущего налогового периода (календарного года), в котором доходы от предпринимательской деятельности превысили 500 000 руб., но и в течение следующих налоговых периодов в отношении получаемых индивидуальным предпринимателем доходов от реализации товаров (работ, услуг) имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных и не оплаченных до конца года, в котором доходы превысили размер в 500 000 руб.
Индивидуальные предприниматели, которые были зарегистрированы до 01.10.2024 и в 2025 году продолжают осуществлять виды деятельности, не включенные в перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя (приложение 1 к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 28.08.2024 № 457) вправе осуществлять свою предпринимательскую деятельность только до 31.12.2025. В связи с чем, в соответствии с пунктом 6 статьи 11 Закона Республики Беларусь от 13.12.2024 № 47-З "Об изменении законов", такие индивидуальные предприниматели при определении налоговой базы по подоходному налогу за 2025 год должны включить в состав доходов стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, оплата за которые не будет получена до 31.12.2025. Это требование не распространяется на индивидуальных предпринимателей, права и обязанности которых перешли к созданной ими коммерческой организации в порядке согласно приложению к Закону от 22.04.2024 № 365-З "Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности".
Для индивидуальных предпринимателей-плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) увеличен размер ставок единого налога, установленный в приложении 24 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Новые ставки единого налога индивидуальными предпринимателями применяются при исчислении суммы единого налога за февраль 2025 года и последующие календарные месяцы 2025 года.
Ставки единого налога, применяемые с 01.02.2025, размещены на официальном сайте МНС Республики Беларусь в разделе "Индивидуальным предпринимателям"- "Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц"
Кроме того, расширяется сфера применения льготы по единому налогу в виде снижения установленных ставок на 20% для плательщиков-родителей, воспитывающих детей-инвалидов старше 18 лет, которые имеют I или II группу инвалидности. Ранее подобная льгота была предусмотрена для плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов только до 18 лет
Об основных изменениях налогового законодательства для индивидуальных предпринимателей
